1с 8.3 налог имущество заполняется. Налог на имущество: новая база и расчет в «1С. Налоговая база = Кадастровая стоимость здания x

Последние изменения в российском законодательстве, проведенные в 2016-м году, запретили превышение планки налога на имущество выше 2,2%. При этом право изменения размера ставки в меньшую сторону остается за муниципальными властями, выступающими получателями данного вида налога.

Вычисление размера налога предельно простое. Величина налога = налогооблагаемая база х налоговую ставку – авансовые платежи.

Например, у компании имеется имущество по остаточной стоимости в 2,5 миллиона рублей. При этом компания внесла аванс в размере 23 тысяч рублей. Размер внесенного аванса составляет 2%.

Величина налога на имущество составляет 1.000.000 х 2% — 23.000 = 27.000. При этом общая величина налога составляет 50.000 рублей, из которых указанная выше сумма должна быть заплачена компанией.

Настройка 1С для расчета налога на имущество

В первую очередь требуется провести настройку программы. Для этого необходимо установить размер взимаемой ставки налога и наличие у предприятия каких-либо льгот. Для этого требуется зайти в «Справочники» — «Налоги» — «Налог на имущество».

Переходим в раздел «Ставки и налоги»

Далее необходимо вернуться к настройкам режима налогообложения. Раздел «Объекты с особым порядком налогообложения» позволяет пользователям проводить указание объектов, для которых используются индивидуальные налоговые ставки. Через справочник данного раздела есть возможность внести соответствующие коррективы.

Отразить требуется порядок внесения авансов и сроки, в рамках которых требуется проводить регулярные платежи по налогу. Для этого необходимо перейти в подраздел «порядок уплаты», где кликнуть на кнопку «Создать».

Настройке подвергаются и проводки, формируемые в системе по данному налогу. От пользователя требуется указать счет затрат, сделав это через подраздел «Способы отражения расходов». В большинстве случаев операции проводятся через счет 26.

Расчет и заполнение налоговой декларации

Формирование налоговых деклараций проводится через раздел «Регламентированная отчетность», где требуется выбрать интересующий тип декларации. Для автоматического заполнения данных пользователю требуется воспользоваться кнопкой «Заполнить». Пример декларации, сформированной за год, представлен ниже.

В верхней части отражается помесячная величина остатков, а ниже предлагается средний размер налогооблагаемой базы для налога на имущество рассматриваемого предприятия. Она является основой для дальнейших расчетов с учетом установленной налоговой ставки. При наличии уплаченных ранее авансов, их величина должна быть вычтена из итоговой суммы. Сумма налога отражается в разделе 1 документа.

В разделе 3 декларации отражены расчеты по налогу на имущество, определяемому по кадастровой стоимости объектов.

Декларации по всем имущественным налогам в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» можно заполнить автоматически на основе ранее введенных данных. О том, какие нужно заполнить регистры, чтобы отчеты сформировались корректно, методисты фирмы «1С» расскажут в этой статье.

Ввод сведений о транспорте

Сведения, необходимые для заполнения декларации, можно вводить непосредственно в карточке ОС (элементе справочника Основные средства ), добавляя записи в регистр сведений Регистрация транспортных средств .

Регистрация транспортного средства

Для регистрации транспорта в карточке ОС на закладке Транспортный налог нажатием на кнопку Создать .

Сведения о регистрации в информационную базу вносятся путем заполнения формы Регистрация транспортного средства .

Кроме того, для заполнения декларации по транспортному налогу необходимо указать следующие реквизиты на закладке Доп. Характеристики (см. рис. 1) справочника Основные средства :

• Знак госрегистрации транспортного средства - государственный регистрационный знак транспортного средства.
• Идентификационный номер (VIN) - идентификационный номер транспортного средства (VIN) согласно сведениям в документе о государственной регистрации.
• Марка транспортного средства - марка и модель в соответствии с документом о государственной регистрации.
• Экологический класс - экологический класс транспортного средства указывается, если законом субъекта Российской Федерации по транспортному средству установлены дифференцированные ставки налога в зависимости от экологического класса транспортного средства.

Рис. 1. Ввод дополнительных характеристик основного средства

Формирование отчета Транспортный налог (годовая декларация)

После того как сведения о транспортных средствах введены правильно и в полном объеме, они будут учтены при автозаполнении декларации по транспортному налогу (см. рис. 2).

Заполнение декларации по земельному налогу

Для составления декларации по земельному налогу в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» предназначен регламентированный отчет Земельный налог (меню Бухгалтерский учет -> Регламентированные отчеты -> ). Он заполняется на основании данных регистра сведений . Поэтому до заполнения отчета Земельный налог по каждому участку следует ввести в регистр сведений информацию о государственной регистрации (снятии с регистрационного учета).

Ввод сведений для заполнения декларации по земельному налогу

Сведения в регистр сведений Регистрация земельных участков можно вводить непосредственно в справочнике Основные средства (главное меню программы -> ОС, НМА, НПА ), добавляя записи на закладке Земельный налог , расположенной, в свою очередь, на закладке Налоговый учет карточки ОС.

Регистрация земельного участка

Для регистрации земельного участка в карточке ОС на закладке Земельный налог следует ввести новую запись, выбрав вид записи .

Сведения о регистрации вносятся путем заполнения формы Регистрация земельного участка , в которой указываются запрашиваемые данные (рис. 3).

Рис. 3. Регистрация земельного участка

Для заполнения декларации по земельному налогу также необходимо указать кадастровый номер и кадастровую стоимость земельного участка на закладке Доп. характеристики элемента справочника Основные средства .

Снятие с учета земельного участка

Если учреждение по тем или иным причинам теряет право на земельный участок, в регистр сведений Регистрация земельных участков необходимо ввести запись о снятии земельного участка с учета. Для этого в карточку основного средства на закладке Земельный налог следует добавить новую запись, выбрав вид записи Снятие с регистрационного учета .

В открывшейся форме записи указывается учреждение, на балансе которого числился земельный участок. В поле Дата снятия с учета следует указать дату перехода права на земельный участок (рис. 4).

Рис. 4. Ввод данных о снятии земельного участка с учета

Формирование отчета "Земельный налог"

После того, как сведения о земельных участках введены правильно и в полном объеме, они будут учтены при автозаполнении декларации по земельному налогу.

Заполнение декларации по налогу на имущество

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» для заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и налоговой декларации по налогу на имущество предусмотрены регламентированные налоговые отчеты: и Имущество соответственно (меню Бухгалтерский учет -> Регламентированные отчеты -> Налоговая и статистическая отчетность ).

Заполнение отчетов и Авансы по налогу на имущество производится по значениям регистра сведений Ставки налога на имущество .

Редактировать регистр сведений Ставки налога на имущество можно непосредственно в карточке основного средства на закладке Налог на имущество . Для группового заполнения ставок налога на имущество и других параметров удобно применять обработку Заполнение ставок налога на имущество (меню ОС, НМА, НПА -> Работа с регистрами сведений по ОС -> Групповая обработка Заполнение ставок налога на имущество ).

По льготируемому имуществу указывается код льготы или пониженная налоговая ставка. Для тех объектов, которые не признаются объектами налогообложения, в регистре сведений Ставки налога на имущество следует установить Не подлежит налогообложению .

При автозаполнении форм Декларация по налогу на имущество и Авансы по налогу на имущество в расчет среднегодовой стоимости имущества за налоговый период не включаются объекты, у которых в регистре сведений Ставки налога на имущество установлено значение Не подлежит налогообложению .

Подробнее об этом мы писали в статье «Обособленный учет ОС, не облагаемых с 2013 года налогом на имущество», (

», декабрь 2017 года

В данной статье будут рассмотрены основные моменты и нюансы, касающиеся налога на имущество организаций в «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0.

Кто и как платит

Налог на имущество организаций (НИО) является региональным налогом, поэтому помимо НК РФ на территории Ростовской области еще регулируется региональным законом № 843 – ЗС от 10.05.2012 «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения по Ростовской области».

Плательщиками НИО являются:

общережимники – в отношении объектов основных средств (ОС), числящихся на балансе;

организации на спецрежимах – в отношении объектов недвижимости, учитываемых по кадастровой стоимости.

Данным налогом облагается все движимое и недвижимое имущество, однако земельные участки и транспортные средства не подлежат обложению, так как для них предусмотрены отдельные налоги (транспортный и земельный). Налог с движимого имущества уплачивают только общережимники, причем только в следующих ситуациях:

движимое имущество принято на учет как ОС до 01.01.2013;

движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 в результате реорганизации/ ликвидации организаций;

Пример.

Организация ООО «Сервис» создана путем выделения из ООО «Инком плюс» в 2013 г. На балансе ООО «Инком плюс» числится офисная мебель, отнесенная к третьей амортизационной группе, которая в результате реорганизации передается ООО «Сервис» по разделительному балансу. ООО «Сервис» в 2013-2014 гг. офисную мебель не облагалась налогом, но начиная с 1 января 2015 г. организация обязана начислять налог на имущество (письмо ФНС России от 20.01.2015г. № БС-4-11/503) с недоамортизированной части офисной мебели.

Движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 в результате его передачи между взаимозависимыми лицами. Например, организацией ООО «Инком плюс» безвозмездно передано в 2013 г. офисное оборудование дочерней организации ООО «Сервис». Доля прямого участия ООО «Инком плюс» в уставном капитале ООО «Сервис» составляет более 25%. Таким образом, так как организации являются взаимозависимыми лицами, офисное оборудование ООО «Сервис» с 2015 г. подлежит обложению.

Если на балансе вашей организации числятся ОС с первой или второй амортизационной группой, то вам повезло, так как данное имущество не является объектом обложения для НИО, независимо от способа получения ОС (приняты при реорганизации или от взаимозависимых лиц, либо просто куплены у сторонней организации).

Настройки в «1С: Бухгалтерии 8», ред. 3.0

Для автоматизации исчисления и составления отчетности по НИО необходимо заполнить первоначальные настройки в программах «1С»: налоговую ставку, имеются ли льготы, объекты, которые учитываются по кадастровой стоимости. Перейти к ним можно через раздел «Главное» – «Настройка налогов и отчетов ».

Организация может попадать под категорию налогоплательщиков, для которых главой 30 НК РФ или региональным законом, предусмотрены льготы по НИО в форме освобождения от уплаты налога, пониженной налоговой ставки или уменьшении сумм налога, подлежащей уплате в бюджет.

Если льгота применяется для организации в целом (т.е. организация не имеет другого имущества, признаваемого объектом налогообложения), то они указываются на вкладке «льготы». При заполнении данной информации важно правильно указать дату, с которой она применяется. В случае отмены льготы либо изменения льготы в программе также заносится дополнительная запись, в которой указать, с какой даты она применяется.

Обратите внимание, что имущество, принятое на учет с 01.01.2013 с 3-10 амортизационных групп попадает под льготное (код льготы 2010257). Однако заносить в справочник льготируемых имуществ в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, не нужно. Данная льгота автоматизирована, достаточно лишь выбрать амортизационную группу в карточке ОС.

Если льгота распространяется не на все, а только на часть имущества организации, то информация об этом вводится в регистр сведений через форму «Объекты с особым порядком налогообложения». В данной форме предусмотрены несколько вариантов заполнения, это, например:

объекты учитываются на счете , но объектом обложения не являются;

объект поставлен на учет в другом налоговом органе или в налоговом органе, по которым отличается код по ОКТМО;

льгота, зависящая от кода вида имущества (например, 01 «Объекты имущества ЕСГС»);

недвижимое имущество, по которым признается кадастровой стоимостью.

Срок уплаты налогов и порядок расчета авансовых платежей устанавливается через форму «Порядок уплаты налогов на местах». Соответственно, если вдруг при закрытии месяца, например, сентября, вы не найдете операцию «Расчет налога на имущество » первым делом необходимо проверять данную настройку: должна стоять галочка «Уплачивать авансы ».

Платежи по НИО являются расходами для целей бухгалтерского учета и их следует включать в состав тех же расходов, куда списывается амортизация по объектам, к которым они относятся (чаще всего это счета , , и т.п.). Для автоматического формирования проводок по начислению налога при закрытии месяца информацию об отражении расходов по налогу на имущество организаций необходимо ввести в регистр сведений «Способы отражения расходов».

Отчет и декларация

Перед составлением отчетности по НИО обязательно необходимо выполнить закрытие месяца, регламентную операцию «Расчет налога на имущество», которая формирует проводки с исчисленным налогом.

В нашем примере был начислен налог на 88 руб. с кондиционера, несмотря на то что относится к четвертой амортизационной группе, принят он к учету в 2012 г. Это можно проверить по справке-расчету и карточке ОС. Если у вас налог не начисляется автоматически, необходимо проверить:

Дату принятия к учету в карточке учета ОС.

Амортизационную группу в карточке учета ОС.

Документ «принятие к учету ОС» (суммовые проводки).

Регистр сведений по налогу на имущество – возможность применения льгот.

Выполнение закрытия месяца.

В справке-расчет НИО предоставлены все данные для заполнения отчетности: средняя стоимость имущества, необлагаемая стоимость, сумма налога. Также, если необходимо, справку можно настроить так, чтобы отображала код вида имущества, код налоговой льготы, код по ОКТМО.

В конце отчетного периода организации обязаны сдавать «Расчет по авансовым платежам по НИО», не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным. Уплачиваются авансовые платежи на территории Ростовской области, в соответствии с региональным законом №843-ЗС, в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета. Отчетность предоставляется по месту нахождения имущества.

В «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0, форму «Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество» можно найти в разделе «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» – «Налоговая отчетность».

Обратите внимание, что имущество с 1 и 2 амортизационной группой не является объектом налогообложения по НИО, именно поэтому ни в расчет, ни в декларацию не попадает.

В «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, для отчета «Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество» с 15 сентября 2017 г., в соответствии с письмом ФНС РФ от 25.05.2017
№ БС-4-21/9902@, реализованы контрольные соотношения показателей форм налогового расчета для проверки правильности формирования показателей в отчетности. Для декларации контрольные соотношения будут реализованы в будущих версиях программы.

Декларация по НИО предоставляется по итогам года, не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. Уплачивается налог в соответствии с РЗ №843-ЗС, в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации.

Также большое внимание нужно уделить тому, что налоговая служба утвердила новые формы декларации и авансового расчета (Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@). Новую декларацию необходимо представить по итогам 2017 г., а новая форма расчета впервые сдается по итогам I квартала 2018 г., но представляя отчетность в 2017 г., уже можно использовать эту форму. В программах «1С» новые формы уже реализованы.

При осуществлении деятельности на общей системе налогообложения, компании обязаны уплачивать множество налогов, в том числе и налог на имущество организаций (далее – налог). Своевременность, правильность и полноту начисления и оплаты налога гарантирует осуществление учета в системе 1С версии 8.3. Как правильно и максимально эффективно это сделать, мы расскажем ниже.

Налоговая база, ставки

Объект налогообложения, а также ставка, установлены главой 30 Налогового кодекса РФ. Максимальный размер налога составляет 2,2%. На уровне субъектов РФ предоставлено право снижения ставки налога, а также предоставление дополнительных налоговых льгот (статья 381 НК РФ предусматривает перечень федеральных льготников по налогу). Об этом важно помнить при осуществлении настроек в программе 1С, то есть перед началом работы необходимо проверить, вносились ли изменения в части регулирования налога, как на федеральном уровне, так и в региональном законодательстве.

По общему правилу налог рассчитывается по следующей формуле: Налог = налоговая база (в руб.) * ставка налога (в %) – сумма авансовых платежей (в руб.).

Расчет налога на имущество в 1С необходимо начинать с установления необходимых настроек. Настроить программу можно в меню «Главное»-«Учетная политика»-«Настройки налогов и отчетов».

Рис.1

С левой стороны наводим курсор на строку «Налог на имущество».

Рис.2

Справа открываются настройки для редактирования, в которых отражены требования действующего законодательства, но пользователь может адаптировать некоторые из них, ориентируясь на персональные льготы и действующие в регионе ставки налога. Так, предположим, что в регионе осуществления предпринимательской деятельности действующая ставка с 01 января 2018 года снижена до 1,9%.

Если у организации существует имущество, подпадающее под действие льгот, код соответствующей льготы также необходимо указать в разделе «Льготы».

Также в данном разделе возможно установление ставок налога и установления льгот по отдельным объектам основных средств. Для этого необходимо нажать на строку «Объекты с особым порядком налогообложения».

Рис.3

В открывшемся окне есть возможность выбора объекта основного средства, установки дата применения льготы, а также галочки подтверждающей, что данный объект основных средств не является объектом налогообложения. В строке «Постановка на учет» (Рис.4) имеется возможность выбора трех вариантов:

• По месту нахождения организации;
• С другим кодом по ОКТМО (позволяет формировать платежные поручения на уплату налога по иным реквизитам);
• В другом налоговом органе.

Рис.4

В рассматриваемой вкладке также устанавливается код вида учета. При нажатии на активную кнопку, по строке открывается окно выбора групп имущества.

Рис.5

По строке «Налоговая льгота» имеется возможность выбора применения заниженной ставки по объекту, не применения льгот, либо освобождения от налогообложения.

Рис.6

Для примера отразим применение заниженной ставки налога по объекту «Здание цеха» в размере 1% (Рис.7). Первоначальная стоимость объекта 12,0 млн. рублей (вкл. НДС 18% – 2 160,0 тыс. рублей).

Рис.7

Вернемся в меню «Настройки налогов и отчетов». При нажатии строки «Порядок уплаты налогов на местах» (Рис.8) открывается меню, позволяющее установить настройки по выбору налогового органа, даты уплаты налога (по умолчанию – 30 марта) и осуществления авансовых платежей.

Рис.8

По строке «Способы отражения расходов» по умолчанию установлен способ отражения расходов по счету 26 «Общехозяйственные расходы», по желанию его можно изменить.

Рис.9

Налоговая декларация

Декларация по налогу на имущество организации (далее – Декларация) по итогам года направляется в налоговый орган не позднее 30 марта следующего года, т.н. Декларацию за 2017 год необходимо было сдать до 30 марта 2018 года. В текущем году ежеквартально представляются соответствующие «Налоговые расчеты по авансовому платежу...» (далее – Расчет) за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Срок представления Расчетов – 30 дней после окончания соответствующего квартала.

Оба документа (и Декларация, и Расчет) являются документами регламентированной отчетности, которые можно найти в разделе «Отчеты»-«Регламентированные отчеты». Рассмотрим пример создания налогового расчета по итогам 1 квартала 2018 года и начислим налог на имущество за указанный период.

Рис.10

В открывшемся окне Декларации активна кнопка «Заполнить», с помощью которой программа автоматически заполнит Расчет. Расчет состоит из Титульного листа и трех разделов. На титульном листе отражаются сведения о плательщике: ИНН, КПП, наименование, отчетный период, код налогового органа и др.

Рис.11

Раздел 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового органа» содержит сведения по ОКТМО, коду бюджетной классификации, а также итоговую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Рис.12

В нашем примере организация приобрела два объекта основных средств: «Здание цеха» стоимостью 12 млн. рублей (вкл. НДС 2 160,0 тыс. руб.), срок полезного использования которого – 240 месяцев (20 лет), и «Линия по производству мороженого» стоимостью 5,0 млн. рублей (в том числе НДС 762,7 тыс. руб.), срок полезного использования которого – 75 месяцев (6,5лет). При этом здание цеха пользуется льготной ставкой 1%.

Рис.13

Код строки (030) отражает остаточную стоимость здания цеха по состоянию на 01.02.2018 года, равная стоимости приобретения за минусом НДС (12,0 млн. руб. – 2 160,0 тыс. руб.) = 9 840,0 тыс. руб. В последующие отчетные даты остаточная стоимость уменьшается на суммы ежемесячных амортизационных отчислений – 41,0 тыс. рублей (9840,0 тыс. руб./240 мес.).

В нижней части первой страницы Раздела 1 указывается средняя стоимость за отчетный период, пониженная ставка налога по конкретному объекту и сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет по данному объекту.

Рис.14

При этом средняя стоимость имущества складывается из сложения стоимости имущества на каждую дату рассматриваемого периода, поделенное на 4: (9048,0+9799,0+9758,0)/4=7349,3 тыс. рублей.

Таким образом, нами определена налоговая база, которую необходимо умножить на налоговую ставку (1%) = 7349,3*1% = 73, 493 тыс. рублей. При этом нам необходимо помнить, что это годовая сумма налога, которую нужно разделить на 4 периода (квартала)=18 882 рублей (строка 180).

Вторая страница Раздела 2 отражает начисление налога на имущество по второму объекту основных средств – «Линии по производству мороженого» (Рис.15.), верхняя часть данной страницы также отражает остаточную стоимость оборудования на отчетные даты.

Рис.15

В нижней части описываемой страницы можно увидеть установленную для данного субъекта ставку налога в размере 1,9%, а также итоговую сумму налога по данному объекту в размере 14 894 рубля.

Рис.16

Отраженная в Разделе 1 (строка 030) итоговая сумма налога представляет собой сумму налога по двум рассмотренным страницам 33 267 руб.=18 373 руб.+14 894 руб.

Рис.17

Раздел 3 формируется в случае, когда организация начисляет налог по объекту, в отношении которого налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

Таким образом, с помощью программы 1С рассчитать налог, необходимый к уплате довольно просто, достаточно внимательно отнестись к исходным данным, вносимым в систему.

По состоянию на 2016 год налог на имущество не может быть больше, чем 2.2%. Однако это не фиксированная ставка, она может быть изменена местными управляющими органами в меньшую сторону, в зависимости от, например, вида деятельности предприятия.

Вычислить налог довольно просто, его можно записать одной формулой:

• Нал.имущ. = Нал. база * Проц. ставка – Авансовые платежи.

Для наглядности можно привести пример:

Некоторая организация имеет Остаточную стоимость имущества в размере 2 500 000 руб. Процентная ставка равна 2%. Допустим, что предприятие внесло авансовых платежей на сумму 23 000 руб. Рассчитываем налог:

Налог на имущество = 1 000 000 * 0.02 – 23 000 = 27 000 руб.

Получается, что мы должны доплатить в бюджет 27 000 руб., а общая сумма налога на имущество составит 50 000 руб.

Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в 1С 8.3, а также как составить декларацию для налоговых органов.

Настройка 1С 8.3 для расчета налога на имущество

Сначала настроим или проверим настройки программы для расчета налога.

• Устанавливаем ставки и льготы.

Зайдем в раздел «Ставки и налоги»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Здесь в 1С нужно установить, с какого периода и какая процентная ставка действует на предприятии, и указать льготы, если они есть:

Вернемся в раздел настроек налога на имущество.

• Настройка особого порядка налогообложения.

Чтобы настроить объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, зайдем в раздел «Объекты с особым порядком налогообложения». В этом справочнике можно записать и настроить особые правила для отдельного имущества.

• Указание порядка отражения авансовых платежей и сроки оплаты.

Зайдем в раздел «Порядок уплаты» и нажмем кнопку «Создать»:

В данном окне указывается порядок и сроки уплаты налога.

• Настройка проводок по налогу на имущество.

В разделе «Способы отражения расходов» указывается счет затрат, который будет участвовать в проводках. Обычно это 26 счет.

Расчет и заполнение налоговой декларации

Чтобы сформировать налоговую декларацию по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3, нужно зайти в раздел «Регламентированная отчетность» и выбрать соответствующую декларацию.