Bagaimana IFNS menghitung bunga atas premi asuransi. KBK untuk pembayaran premi asuransi bagi karyawan Sanksi tidak dibayarkannya iuran ke dana pensiun

Yang dimaksud dengan "premi asuransi" adalah potongan dari pendapatan yang dibayarkan oleh individu dan badan hukum ke anggaran federal. Mereka ditahan oleh majikan setiap bulan, setelah itu mereka ditransfer ke rekening giro badan-badan negara yang relevan.

Pembayaran harus dilakukan paling lambat tanggal 15 bulan yang akan datang untuk masa lalu... Jika jangka waktu terlewat, akan dikenakan denda untuk setiap hari keterlambatan atas jumlah pokok premi asuransi. Jika hari pembayarannya jatuh pada akhir pekan atau hari libur, maka batas waktu ditunda ke hari kerja berikutnya.

Tingkat pembayaran penalti dan ketentuannya ditetapkan:

• Seni. ,, Kode pajak RF;
• Seni. ,, hukum federal 125-FZ tanggal 24 Juli 1998;

Itu dibayar berdasarkan klaim yang dibuat oleh kantor teritorial pemeriksaan Layanan Pajak Federal.

Faktanya, penalti adalah sanksi yang diterapkan oleh otoritas pengawas negara jika terjadi kegagalan tepat waktu untuk membayar premi asuransi dan biaya untuk cedera karyawan. Ini termasuk:

• Inspektorat Layanan Pajak Federal;
• Layanan sosial federal.

Prosedur perhitungan

Untuk menghitung besarnya bunga premi asuransi digunakan rumus:

P = S * D * CP * 1/300, di mana

• P adalah jumlah hukuman;
• - jumlah pemotongan yang harus dibayarkan ke FSS;
• D adalah jumlah hari keterlambatan;
• SR adalah tingkat pembiayaan kembali bank nasional Federasi Rusia.

Contoh perhitungan di bawah ini menggambarkan prosedur perhitungan.

data awal:

Klub berkuda "Zarya" melanggar batas waktu pembayaran SV untuk Agustus 2019, yang menyebabkan pembentukan penundaan. Perhitungan dilakukan secara penuh setelah 2 minggu, yaitu pada tanggal 30 Agustus.

Klub berhutang sejumlah:

• asuransi pensiun wajib - 86 356 rubel;
• medis wajib - 19.560 rubel;
• kasus ketidakmampuan sementara untuk bekerja - 4780 rubel.

Urutan keputusan:

Penentuan jumlah total utang:

86 356 + 19 560 + 4780 = 110 696 rubel

Hari keterlambatan: 15 hari kalender.

Menetapkan ukuran tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia untuk hari ini:

(7,5 / 100 * 1/300) = 0,075 * 0,0033 = 0,00025

Penetapan besaran denda untuk setiap pasal:

OPS = 86 356 * 15 * 0,00025 = 323.835 rubel

OMS = 19.560 * 0,00025 = 4,89 rubel

VN = 4780 * 0,00025 = 1,195 rubel

Perhitungan jumlah denda akhir:

P = 323.835 + 4,89 + 1,195 = 329,92 rubel.

Kalkulator online

Jumlah penalti dapat dihitung dalam mode on line jika terjadi tunggakan premi asuransi. Kalkulator perhitungan diposting di situs web resmi lembaga pemerintah. Ini berisi 3 bidang yang harus diselesaikan. Dalam dua yang pertama, parameter yang diperlukan untuk perhitungan dimasukkan, dan yang ketiga adalah tingkat pembiayaan kembali saat ini.

Urutan tindakan pengguna:

• indikasi jumlah utang;
• memasukkan data pada penundaan;
• pemilihan tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia.

KBK untuk akrual untuk tahun 2020

Singkatan "KBK" berarti kode klasifikasi anggaran sesuai dengan kelompok item tertentu pada pendapatan dan pengeluaran. Sistematisasi mereka memberikan peluang untuk membentuk anggaran dengan benar dan mendistribusikannya, tidak termasuk kesalahan dalam pelaporan. Mereka terdiri dari 20 digit, 3 yang pertama menunjukkan kode kepala administrator pendapatan anggaran - IFTS.

Kementerian Keuangan Federasi Rusia memperkenalkan penyesuaian pada aturan untuk pembayaran pembayaran wajib... Sesuai dengan mereka, prosedur pengajuan KBK berubah. Mereka adalah rincian wajib dari dokumen yang dengannya pembayaran ditransfer ke anggaran tingkat yang sesuai - negara bagian, regional dan kota.

Sejak 2019, sesuai dengan instruksi dari Perintah Kementerian Keuangan Rusia No. 132n, amandemen aturan pembayaran penalti telah berlaku, yang masih harus dibayar jika terjadi keterlambatan dalam premi asuransi dengan tarif tambahan.

KBK baru untuk daftar:

• 182 1 02 02131 06 2110 160;
• 181 1 02 021132 06 2110 160.

Transfer dana ke anggaran federal dilakukan di bank berdasarkan perintah pembayaran. Bentuknya ditetapkan oleh Komite Statistik Rusia dengan nomor 0401060. Ini menyediakan bidang khusus - 104, di mana persyaratan KBK dicatat.

Transaksi akuntansi dengan contoh

Jumlah denda atas premi asuransi harus tercermin dalam catatan akuntansi. Norma tersebut ditetapkan dalam pasal 7 PBU 1/2008. Disebutkan bahwa badan hukum memiliki hak untuk secara pribadi memilih metode pencatatan pengeluaran, jika tidak ditentukan oleh peraturan hukum.

Aturan dasar untuk memposting bunga penalti dalam bantuan perhitungan:

• dalam hal perhitungan sendiri, tanggal perhitungan ditunjukkan;
• saat menghitung PFR, mulai berlaku tanggal berlakunya keputusannya, yang diadopsi berdasarkan hasil verifikasi transfer dana.

Jumlah tambahan yang masih harus dibayar selama verifikasi mengacu pada periode pelaporan sebelumnya. Bunga denda termasuk dalam kategori biaya lain-lain badan hukum.

Pembayaran

Contoh penyusunan transaksi pembayaran:

• premi asuransi yang masih harus dibayar dalam jumlah 110.696 rubel - debit 20 kredit 69;
• penalti dibebankan sehubungan dengan terjadinya keterlambatan pembayaran jumlah pokok dalam jumlah 329,92 rubel - debet 91 kredit 69;
• transfer tunggakan kontribusi asuransi dilakukan - debet 69 kredit 51;
• bunga default telah dibayar - debet 69 kredit 51.

Akuntansi

Untuk penghitungan tunggakan yang benar dan pembayarannya, akun 69 "Penyelesaian oleh asuransi sosial dan ketentuan”. Entri pada pembentukan penalti dilakukan pada akun 99 "Keuntungan dan kerugian" dan akun 69. Nilai numerik dari jumlah tersebut dimasukkan ke dalam akun 99 debet. Pada akun 69, itu tercermin dalam kolom kredit.

Denda dan penalti dibebankan dalam kasus di mana pembayar:

• menyampaikan laporan pajak secara tidak tepat waktu;
• pembayaran wajib dan biaya dibayar dalam batas waktu yang tidak ditentukan oleh hukum;
• meremehkan kewajiban pajak.

Debit mencerminkan kerugian badan hukum, dan kredit mencerminkan keuntungan yang diterima olehnya. Perbandingan grafik untuk periode pelaporan tertentu mencerminkan hasil akhir keuangannya.

Lainnya

Akuntansi untuk penalti dan penalti untuk pajak dilakukan pada akun 91 dengan mendebet. Mereka dibebankan untuk asumsi keterlambatan pembayaran pajak berdasarkan laporan akuntansi. Dalam hal ini, akun kredit 68 diterapkan, pembayarannya tercermin dalam debit 68 kredit 51 berdasarkan perintah pembayaran.

Saat menghitung jumlah premi asuransi, akun 99 untuk debit, akun 68 untuk kredit diterapkan.

KOSGU dan KVR

Singkatan "KOSGU" dan "KVR" berarti sandi khusus yang dinyatakan dalam bentuk angka. Mereka diterapkan di departemen akuntansi lembaga yang dibiayai oleh anggaran Federasi... Yang pertama berarti klasifikasi transaksi sektor dikendalikan pemerintah, dan yang kedua - kode jenis pengeluaran.

Jumlah iuran asuransi yang masih harus dibayar untuk asuransi sosial wajib terhadap kecelakaan di tempat kerja dan penyakit akibat kerja lulus sesuai dengan instruksi dari Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 65n dan Surat No. 02-07-07 / 8786.

Konsekuensi dari kesalahan perhitungan

Peraturan perbuatan hukum tidak membebankan kewajiban perhitungan dan perhitungan denda kepada pembayar premi asuransi. Sesuai dengan instruksi Bab 34 Kode Pajak Federasi Rusia, kontrol atas pelaksanaan pembayaran mereka, termasuk hukuman, dilakukan oleh Inspektorat Layanan Pajak Federal.

Dia bertanggung jawab atas kekuasaan administratif untuk OPS, OMS dan SS. Dia memiliki hak untuk menyita rekening bank dari badan hukum dalam kasus keterlambatan pembayaran bunga.

Denda atas pembayaran yang terkait dengan cedera di tempat kerja dibebankan oleh FSS berdasarkan hasil audit kecelakaan.

Seperti yang ditunjukkan oleh praktik, itu berlaku untuk pembayar hukuman:

• mengirimkan surat perintah penagihan ke bank;
• mengajukan pernyataan klaim kepada otoritas kehakiman yang menuntut pembayaran utang dengan mengorbankan aset properti;
• perampasan harta kekayaan seseorang.

Tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia meningkat untuk badan hukum hingga 1/150 jika terlambat lebih dari 30 hari kalender. Ini digunakan dalam menghitung nilai numerik dari hukuman yang ditransfer ke perbendaharaan federal. norma ini tidak diperluas ke individu.

Informasi lebih lanjut di bawah ini.

Pada tahun 2017, otoritas pajak diberikan administrasi tidak hanya pajak atas penghasilan pribadi, tetapi juga pensiun, iuran medis, serta pengurangan untuk ketidakmampuan sementara untuk bekerja dan sehubungan dengan ibu. Kecelakaan di tempat kerja dan penyakit akibat kerja, lebih dikenal sebagai "cedera", tetap di bawah kendali FSS, dan perubahan mendasar pada masalah ini tidak diharapkan dalam waktu dekat. Dalam artikel tersebut, kami akan mengklarifikasi apa yang harus dilakukan jika penalti pada premi asuransi telah dibebankan, entri yang harus ditunjukkan.

Dimana untuk membayar?

Denda dan denda kepada pemegang polis pada tahun 2019

Sebelumnya, penalti untuk tidak membayar premi asuransi ke PFR diatur oleh Art. 47 FZ-212. Sekarang undang-undang ini tidak valid, dan akrual serta pembayaran pengurangan ini, termasuk semua hukuman, diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia, khususnya Pasal 34.

Pemegang polis menanggung tanggung jawab administratif dan membayar denda, keterlambatan premi asuransi 2019 dikenakan hukuman uang dalam kasus-kasus berikut.

Pada 10 Juli 2017, Undang-undang 250-FZ mengubah KUHP Federasi Rusia, dan sekarang pelanggar pajak karena tidak membayar pengurangan dalam jumlah yang sangat besar (dari 5 juta rubel), yang muncul setelah 08/10/17, adalah dituntut berdasarkan Bagian 1 Seni. 10 KUHP Federasi Rusia.

Jika organisasi dengan sengaja tidak membayar, maka komite investigasi memulai kasus pidana berdasarkan Art. 199 KUHP Federasi Rusia karena kegagalan memberikan laporan atau menunjukkan informasi palsu di dalamnya.

Denda maksimum untuk kejahatan yang disebutkan di atas adalah 500.000 rubel, hukuman pidana maksimum yang ditentukan adalah 6 tahun. Setelah pembayaran jumlah agregat SV bersama dengan hukuman setelah perhitungan hukuman atas kontribusi asuransi kepada Dana Pensiun dan otoritas lainnya, tanggung jawab pidana akan dicabut dari pelanggar, tetapi hanya dengan syarat bahwa ini adalah pelanggaran pertama yang serupa. alam.

Pada Mei 2017 (surat No. 03-02-07 / 1/31912 dari 05.24.17) Kementerian Keuangan Federasi Rusia menerbitkan penjelasan tambahan tentang cara menghitung penalti atas premi asuransi. Inspektur tidak memiliki hak untuk mendenda organisasi karena melanggar tenggat waktu, asalkan bentuk pembayaran yang ditetapkan diserahkan tepat waktu. Pemeriksa hanya dapat membebankan bunga atas premi asuransi.

Perhitungan denda untuk premi asuransi

Otoritas pajak menghitung sanksi untuk keterlambatan pembayaran sebagai 9,75 / 300 (tarif refinancing) untuk setiap hari keterlambatan (klausul 4 pasal 75 Kode Pajak Federasi Rusia). Perlu dicatat bahwa sebelum 27/03/2017, tingkat pembiayaan kembali adalah 10%, dan jumlah untuk pembentukan entri untuk menghitung bunga atas premi asuransi dihitung sebagai 1/300 dari tingkat kunci.

Jika organisasi terlambat dalam pembayaran bulanan hingga 1 hari kalender, maka tidak boleh ada sanksi. Berdasarkan surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 05.07.2016 No. 03-02-07 / 39318, pemeriksa pajak mengenakan denda sejak hari setelah batas waktu pembayaran, dengan mempertimbangkan bahwa tanggal pembayaran bukan penyelesaian hari.

Rumus untuk menghitung SV adalah sebagai berikut:

P = C x D x CP x 1/300, dimana

• P - penalti;
• - jumlah potongan yang harus dibayar;
• D - hari kalender keterlambatan;
• CP adalah tingkat refinancing utama.

Contoh perhitungan

Sekolah Olahraga Anak dan Pemuda SDYUSSHOR "Allur" melanggar batas waktu pembayaran SV bulan Maret 2019 (15/04/18 - Minggu, batas waktu pembayaran bulan Maret ditunda menjadi 16/04/18) dan ditransfer sejumlah 103.420 rubel ke dana yang ditetapkan pada 05/11/2018 ...

Perincian berdasarkan jumlah yang belum dibayar, dalam rubel:

• 73.226 - untuk asuransi pensiun wajib;
• 22 650 - untuk asuransi kesehatan wajib;
• 7 544 - dalam hal ketidakmampuan sementara untuk bekerja dan sehubungan dengan menjadi ibu.

Penundaan dari 16/04/18 hingga 11/05/18 adalah 25 hari kalender - kami mengecualikan tanggal pembayaran.

Kami memperhitungkan bahwa sejak 27/07/17 tingkat pembiayaan kembali masing-masing telah menurun, alih-alih 10% dalam formula, kami menggunakan 9,75%.

OPS: 73.226 x 25 x 9,75% / 300 = 594,96 rubel.

OMS: 22 650 x 25 x 9,75% / 300 = 184,03 rubel.

VNiM: 7 544 x 25 x 9,75% / 300 = 61,30 rubel.

Pembayaran denda dan penalti untuk 2017 dan 2019

Mempertimbangkan semua perubahan, banyak pemegang polis memiliki pertanyaan alami: di mana harus membayar denda atas premi asuransi?

Pengurangan yang dihasilkan pada tahun 2017, tetapi tidak termasuk dalam beban tahun buku sebelumnya, masing-masing dibayarkan ke Dana Pensiun dan FSS.

Pembayaran dilakukan dengan cara berikut: penalti yang dikenakan pada OPS, asuransi kesehatan wajib dan untuk kasus-kasus yang berkaitan dengan kecacatan sementara dan persalinan dikreditkan ke IFTS teritorial. Hukuman yang dihasilkan dari pemotongan "untuk cedera" juga ditransfer ke dana asuransi sosial lokal.

Contoh perintah pembayaran untuk pembayaran penalti untuk GPT di IFTS

Menurut persyaratan baru, jika sanksi dibayarkan secara sukarela, nilai ZD ditunjukkan pada bidang 106, tetapi jika atas permintaan pajak, maka TR. Begitu pula dengan bidang 107” Masa kena pajak". Dalam hal pembayaran sendiri, bulan keterlambatan ditunjukkan, jika pembayaran dilakukan berdasarkan peringatan pajak, maka tanggal yang ditentukan dalam permintaan ditetapkan.

Hukuman atas premi asuransi: entri untuk refleksi dalam akuntansi

Dalam hal keterlambatan pembayaran SV dan akrual hukuman yang sesuai untuk jumlah ini, institusi berkewajiban untuk mencerminkan pergerakan ini dalam akuntansi.

Dengan tidak adanya dokumen peraturan yang mengatur jenis catatan pemotongan yang terlambat dalam akuntansi, organisasi yang membayar berhak untuk menentukan jenis catatan akuntansi itu sendiri.

Pengeposan bunga premi tahun 2016 akan sama dengan tahun anggaran berjalan.

Untuk pegawai negeri, jalur pembukuan, menurut Instruksi 157n, 174n, adalah sebagai berikut:

• akrual penalti atau denda untuk SV - Dt 0.401.20.290 Kt 0.303.05.730;
• membayar denda atau denda untuk SV - Dt 0.303.05.830 Cr 0.201.11.610.

28.08.2019

Premi asuransi adalah pemotongan dari penghasilan karyawan yang dibayarkan oleh pemberi kerja setiap bulan. Jangka waktu transfer dana paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya.

Jika uang tidak dikreditkan ke anggaran pada hari yang ditentukan, maka mulai hari berikutnya majikan mulai dikreditkan dengan hutang. Setiap hari keterlambatan adalah alasan untuk menghitung penalti.

Cara menghitung online - instruksi

Di atas adalah kalkulator yang menghitung secara online jumlah penalti yang harus dibayar jika tidak membayar premi asuransi tepat waktu - dengan adanya tunggakan.

Kalkulator memperhitungkan perubahan dalam perhitungan yang diperkenalkan pada 1 Oktober 2017, ketika tarif meningkat dari hari penundaan ke-31 dari 1/300 menjadi 1/150.

Ada 3 bidang dalam kalkulator, dalam dua yang pertama Anda harus memasukkan parameter yang diperlukan untuk perhitungan, yang terakhir - pilih tingkat pembiayaan kembali yang diperlukan, di mana jumlah akhir bunga yang harus dibayar pada tunggakan pembayaran asuransi tergantung .

Untuk melakukan perhitungan bunga online, Anda perlu mengikuti tiga langkah sederhana:

• Langkah 1. Tunjukkan jumlah iuran yang tidak dibayarkan tepat waktu.

Artinya, di bidang ini, jumlah tunggakan dimasukkan, yang dibentuk sehubungan dengan non-pembayaran.

• Langkah 2. Tunjukkan jumlah hari keterlambatan.

Hal utama dalam mengisi kolom ini kalkulator online a - hitung dengan benar jumlah hari tunggakan. Tergantung pada tempat pembayaran premi asuransi, mekanisme perhitungannya berbeda:

• untuk pembayaran yang ditransfer ke Layanan Pajak Federal (untuk OPS, OMS, VNiM) - dari hari setelah tanggal jatuh tempo hingga hari sebelum pembayaran utang;
• untuk pembayaran ke FSS (PFiNS - cedera) - dari hari setelah tanggal jatuh tempo, hingga hari pembayaran hutang untuk tunggakan.

Karena batas waktu transfer iuran adalah tanggal 15, maka awal periode penundaan jatuh pada tanggal 16.

Langkah 3. Pilih tingkat refinancing saat ini.

Kalkulator menyediakan pilihan tarif dengan indikasi masa berlakunya. Parameter ini berubah secara berkala, sehingga penting untuk membandingkan periode keterlambatan pembayaran premi asuransi dengan tingkat refinancing yang berlaku selama periode ini.

Jika periode adanya tunggakan mencakup beberapa tarif, maka perlu dilakukan perhitungan tersendiri untuk setiap persentasenya, tambahkan hasil perhitungannya.

Dalam hal ini, perlu untuk setiap tarif untuk menunjukkan jumlah hari keterlambatan yang sesuai dalam mentransfer uang pertanggungan.

Contoh di bawah ini menjelaskan cara menghitung penalti dengan benar saat persentase berubah.

Contoh untuk 2018

Data awal:

Perusahaan tidak mentransfer premi asuransi untuk karyawan untuk Februari dalam jumlah 30.000 rubel. di Layanan Pajak Federal dan 200 rubel. di FSS.

Untuk Februari 2018, iuran harus dibayar paling lambat 15 Maret 2018. Jika hari pelunasan utang tunggakan adalah 11 Mei 2018, maka jangka waktu keterlambatan adalah:

• untuk kontribusi asuransi ke Layanan Pajak Federal: dari 16 Maret hingga 10 Mei 2018;
• untuk pembayaran ke FSS: mulai 16 Maret hingga 11 Mei 2018.

Selama periode ini, tingkat refinancing berubah:

• hingga dan termasuk 25 Maret, 7,5 persen - hari keterlambatan - 10 (dari 16 Maret hingga 25 Maret);
• dari 26 Maret - 7,25 persen - hari keterlambatan untuk kontribusi ke FTS - 46 (dari 26 Maret hingga 10 Mei), ke FSS - 47 (dari 26 Maret hingga 11 Mei).

Karena tunggakan pembayaran asuransi lebih dari sebulan, maka mulai hari ke-31 tingkat penalti akan berlipat ganda menjadi 1/150, momen ini diperhitungkan dalam kalkulator online.

Perhitungan untuk pembayaran ke Layanan Pajak Federal:

• 7,5 persen - di bidang pertama 30.000, di bidang kedua - 10, di bidang ketiga - 7,5%;
• 7,25 persen - 30.000, 46 dan 7,25, masing-masing.

Secara total, untuk non-pembayaran ke Layanan Pajak Federal, Anda harus membayar denda dalam jumlah 75 + 449,50 = 524,50 rubel.

Perhitungan pembayaran ke FSS:

• 7,5 persen - di bidang pertama 200, di bidang kedua - 10, di bidang ketiga - 7,5%;
• 7,25 persen - 200; 47 dan 7.25, masing-masing.

Hasil perhitungan online di kalkulator disajikan dalam tabel:

Secara total, untuk non-pembayaran ke FSS, Anda harus membayar penalti dalam jumlah 0,50 + 3,09 = 3,59 rubel.

Bunga atas pajak dan iuran adalah denda atas keterlambatan atau tidak lengkapnya (sebagian) pembayaran pajak atau iuran. Kita dapat mengatakan bahwa ini adalah jenis kehilangan karena tidak memenuhi kewajiban untuk membayar pajak, mereka juga dikenakan biaya untuk tidak membayar tagihan utilitas atau tunjangan, persediaan berdasarkan kontrak. Tetapi dalam artikel ini kami tertarik pada denda pajak, tujuan, perhitungan, dan pembayarannya diatur dalam Art. 75 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Pembayaran pajak memiliki tenggat waktu yang ketat. Dalam kasus pelanggaran tenggat waktu, layanan pajak menghitung denda, yang akan meningkat sampai pajak dibayar penuh. Untuk menghentikan pertumbuhan hukuman, lebih baik membayar pajak atau biaya. Bunga penalti adalah persentase dari jumlah yang belum dibayar, dan dibebankan untuk setiap hari keterlambatan pembayaran. Untuk menghitungnya, Anda perlu mengetahui kurs utama Bank Sentral pada saat pelanggaran.

Siapa yang menghitung bunga?

Jika wajib pajak atau majikan gagal untuk mentransfer pajak atau kontribusi tepat waktu, hukuman dibebankan kepadanya. Untuk membayar denda, Anda harus menunggu permintaan dari Inspektorat Layanan Pajak Federal, yang dengan sendirinya harus menetapkan fakta tidak membayar dan membebankan denda.

Jika seorang wajib pajak melihat tunggakan pajak dan berencana untuk menutupnya, Anda harus bertindak dalam urutan berikut:

• menghitung sendiri jumlah bunganya;
• membayar jumlah tunggakan dan bunga;
• mengirim deklarasi yang diperbarui.

Dalam hal ini, wajib pajak akan menghindari denda (lihat klausa 1 dan 4 pasal 81 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika Anda pertama kali mengirim pembaruan dan baru kemudian membayar tunggakan dan denda, kantor pajak akan mengenakan denda.

Hari apa dikenakan denda

Hari pertama akrual penalti dianggap pada hari berikutnya setelah akhir periode pembayaran pajak atau kontribusi. Tentang hari terakhir untuk perhitungan denda, petugas memiliki ketidaksesuaian.

FTS mengklarifikasi bahwa denda tidak lagi dibebankan pada hari berikutnya setelah pembayaran, yang berarti bahwa hari pembayaran termasuk dalam perhitungan penalti. Namun, ada surat dari Kementerian Keuangan yang menyatakan bahwa tidak perlu membebankan bunga pada hari tunggakan dibayar. Surat ini tidak dikirim ke otoritas pajak untuk permohonan wajib, jadi Anda dapat mengikuti penjelasan ini dengan risiko dan risiko Anda sendiri.

Jika jumlah bunga per hari kecil, lebih aman untuk memasukkan hari pembayaran dalam perhitungan bunga. Jika jumlahnya besar, bersiaplah untuk kenyataan bahwa tindakan Anda harus dipertahankan di pengadilan. Selain itu, wajib pajak dapat, dengan permintaan tertulis, mengklarifikasi prosedur penghitungan dengan Kementerian Keuangan untuk mengandalkan tanggapan resmi dalam penghitungan.

Cara menghitung bunga

Jumlah bunga tergantung pada tingkat refinancing (atau tingkat kunci Bank Sentral). Jumlahnya dihitung secara berbeda untuk masing-masing pengusaha dan organisasi, dan juga tergantung pada jumlah hari keterlambatan. Semua pengusaha perorangan dengan sejumlah hari keterlambatan dan organisasi dengan penundaan hingga 30 hari, termasuk, menghitung penalti dari 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali:

Jumlah tunggakan * (Tingkat kunci Bank Sentral Federasi Rusia untuk periode pelanggaran / 300) * Jumlah hari keterlambatan

Jika organisasi terlambat selama 31 hari atau lebih, hitung bunga sebagai berikut:

1. Pertama, kami menghitung penalti untuk keterlambatan 30 hari pertama:

   Jumlah tunggakan * (Tingkat kunci Bank Sentral Federasi Rusia untuk periode pelanggaran / 300) * 30

2. Kemudian kami menghitung denda untuk hari-hari keterlambatan berikut:

   Jumlah tunggakan * (Tingkat kunci Bank Sentral Federasi Rusia untuk periode pelanggaran / 150) * Jumlah hari keterlambatan dari 31 hari

3. Mari kita jumlahkan kedua nilai.

KBK untuk transfer penalti tahun 2017 dan 2018

• Asuransi pensiun - 182 1 02 02 010 06 2110 160
• Asuransi kesehatan - 182 1 02 02 101 08 2013 160
• Asuransi Cacat dan Bersalin - 182 1 02 02 090 07 2110 160
• Asuransi cedera - 393 1 02 02 050 07 2100 160
• Pajak penghasilan untuk fed. anggaran - 182 1 01 01 011 01 1000 110
• Pajak penghasilan di reg. anggaran - 182 1 01 01 012 02 1000 110
• PPN - 182 1 03 01000 01 1000 110
• Pajak properti, kecuali UGS - 182 1 06 02 020 02 1000 110
• Pajak properti termasuk dalam UGSS - 182 1 06 02 020 02 1000 110
• Pajak penghasilan pribadi (dan pengusaha perorangan "untuk diri sendiri") - 182 1 01 02 020 01 1000 110
• “Penghasilan” STS - 182 1 05 01 011 01 1000 110
• STS "penghasilan-beban" dan pajak minimum - 182 1 05 01 021 01 1000 110
• UTII - 182 1 05 02 010 02 1000 110

Ketika Anda tidak dapat membayar bunga

Dalam beberapa kasus, bunga tidak dikenakan. Misalnya, ketika rekening wajib pajak diblokir atau uang disita atas perintah pengadilan. Atau ketika, ketika menghitung pajak atau kontribusi, seorang pengusaha dipandu oleh perintah pengadilan.

Juga, Anda akan menghindari penalti jika tunggakan muncul karena kesalahan pembayaran, yang dapat diperbaiki dengan mengklarifikasi pembayaran - dalam hal ini, penalti dibatalkan. Kesalahan diperbaiki dengan klarifikasi, jika tidak terkait dengan indikasi nomor rekening, bank penerima, atau BCC yang salah.

Cara menghitung bunga dengan kalkulator online

Hitung minat Anda dengan kalkulator gratis kami. Perhitungan akan memakan waktu kurang dari satu menit.

Kontur Pembukuan gratis selama 14 hari.

Kegagalan untuk membayar premi asuransi tepat waktu (selambat-lambatnya tanggal 15 bulan berikutnya, termasuk tanggal 15) mengakibatkan akrual penalti. Perhitungan penalti dimulai dari hari berikutnya setelah tanggal jatuh tempo. Inspektorat Layanan Pajak Federal atau Dana Asuransi Sosial (terkait dengan kontribusi untuk cedera) akan mengirimkan permintaan untuk jumlah hutang dan denda yang masih harus dibayar untuk periode penundaan. Secara alami, keinginan pembayar untuk memeriksa kebenaran jumlah yang tercantum dalam permintaan, ini dapat dilakukan dengan menggunakan kalkulator online di bawah ini.

Catatan:

Denda atas tunggakan harus dihitung dengan cara baru mulai Oktober 2017. Perubahannya adalah sebagai berikut: jika sampai dengan bulan Oktober 1/300 dari tarif refinancing dibebankan untuk setiap hari dari seluruh jangka waktu hutang, maka mulai tanggal 1/300 hanya berlaku dalam 30 hari pertama dari jangka waktu penundaan, maka perhitungannya adalah dilakukan pada 1/150.

Jika tunggakan terjadi sebelum Oktober 2017

Kalkulator yang disajikan di atas memungkinkan Anda untuk membuat perhitungan online sesuai dengan aturan baru, yaitu, untuk hutang pada premi asuransi yang muncul dari 01.10.2017. Jika tunggakan muncul lebih awal, maka gunakan yang dihitung pada 1/300 dari tingkat refinancing.

Instruksi untuk kalkulator online penalti atas premi asuransi mulai Oktober 2017

Untuk menghitung jumlah denda, cukup mengetahui jumlah tunggakan, menghitung dengan benar berapa hari hutang berlangsung. Indikator terakhir dihitung untuk periode dari hari berikutnya setelah tanggal jatuh tempo hingga hari sebelum pembayaran premi asuransi untuk pembayaran ke IFTS, untuk pembayaran dana - hingga hari pembayaran.

Kami memasukkan jumlah tunggakan di baris atas kalkulator.

Lamanya jangka waktu keterlambatan pembayaran iuran dimasukkan ke dalam baris terbawah kalkulator.

Untuk mengetahui jumlah penalti, Anda perlu melihat di bidang biru bawah formulir online. Kalkulator segera setelah memasukkan angka ke dalam garis membuat perhitungan online.

Kalkulator ini berisi rumus perhitungan dengan mempertimbangkan aturan baru, ketika 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali diterapkan selama 30 hari pertama, untuk berikutnya - 1/150.

Rumus untuk menghitung bunga penalti dengan cara baru:

Keterlambatan 30 hari pertama: P = Tunggakan premi asuransi * St. ref. * 1/300 * Hari keterlambatan.

Dari keterlambatan hari ke-31: P = Tunggakan premi asuransi * St. ref. * 1/150 * Hari keterlambatan.

Artinya, sejak Oktober, jumlah bunga utang premi asuransi telah meningkat secara signifikan jika tunggakan tidak dibayar dalam waktu lama.

Kalkulator online yang disajikan akan berguna saat menghitung denda untuk memeriksa perhitungan pajak atau dana sehubungan dengan tunggakan premi asuransi (tidak ada yang diasuransikan terhadap kesalahan). Juga, kebutuhan untuk menghitung muncul ketika Anda secara mandiri menyerahkan laporan terbaru tentang premi asuransi karena peningkatan jumlah yang harus dibayar, ketika Anda tidak hanya perlu membayar selain jumlah iuran, tetapi juga jumlah bunga atas jumlah berlebih.

Cara menghitung hari keterlambatan

Untuk pembayaran premi asuransi, batas waktu pembayaran tertentu ditetapkan - tanggal batas waktu adalah tanggal 15 setiap bulan untuk bulan kalender yang berakhir. Tanggal ini bisa digeser 1-2 hari, jika tanggal 15 adalah hari Sabtu, Minggu atau hari libur nasional.

Jangka waktu keterlambatan pembayaran asuransi harus dihitung mulai hari berikutnya. Artinya, jika batas waktu pembayaran Agustus 2017 adalah 15/09/2017, maka hari pertama untuk menghitung denda adalah 16/09/2017. Untuk September 2017, batas waktu pembayaran adalah 16/10/2017 (15 Oktober adalah hari Minggu), masing-masing, jika tidak membayar, penalti akan mulai bertambah mulai 17/10/2016. Aturan ini berlaku baik untuk premi asuransi yang dibayarkan ke Layanan Pajak Federal dan FSS (untuk cedera)

Hari terakhir jangka waktu penundaan tergantung pada tempat pembayaran angsuran. Jika pembayaran dilakukan ke IFTS, maka hari terakhir adalah hari sebelum pembayaran dilakukan untuk melunasi hutang. Jika pembayaran dilakukan ke FSS untuk Kontribusi Cedera, maka hari terakhir keterlambatan adalah hari dana benar-benar ditransfer ke dana tersebut.

Misalnya, organisasi utang untuk membayar uang pertanggungan pada bulan Agustus kepada Inspektorat Layanan Pajak Federal dan FSS pada tanggal 15 September 2017. Padahal, jumlah utang tersebut telah dialihkan ke Federal Tax Service Inspectorate dan FSS pada 18 September 2017. Ini berarti bahwa hukuman atas kontribusi ke Layanan Pajak Federal harus dihitung dalam 2 hari (16 dan 17 September), dan di FSS selama 3 hari (16-18 September).

Ternyata jika suatu organisasi melakukan pembayaran asuransi ke Layanan Pajak Federal dan FSS pada hari berikutnya setelah batas waktu pembayaran - 16 September 2017 untuk Agustus, maka denda atas kontribusi yang dibayarkan ke Layanan Pajak Federal tidak dikenakan biaya, dan kontribusi ke FSS harus dihitung dalam 1 hari.

Contoh menghitung bunga default di kalkulator

data awal seperti:

Pembayaran asuransi untuk bulan September dalam jumlah 30.000 rubel. organisasi ditransfer pada 18 Desember 2017 ke Inspektorat Layanan Pajak Federal, ke FSS kontribusi cedera ditransfer untuk September dalam jumlah 200 rubel. 18 Desember 2017. Bagaimana cara menghitung besarnya bunga?

Penalti di IFTS: tanggal jatuh tempo adalah 10/16/17, periode penundaan dari 17/10/17 hingga 17/12/17 adalah 62 hari.

Mari kita gantikan di kalkulator online jumlah utang 30.000 di bidang atas, dan 62 hari di bidang bawah.

Hasil perhitungan kalkulator = 799 rubel.

Mari kita periksa kebenaran perhitungan sesuai rumus (mulai 18.09.2017 tingkat refinancing adalah 8,5%):

Denda di Layanan Pajak Federal = 30.000 * 8,5% * 1/300 * 30 + 30.000 * 8,5% * 1/150 * 32 = 255 + 544 = 799 rubel.

Penalti di FSS: tanggal jatuh tempo adalah 10/16/17, periode penundaan dari 17/10/17 hingga 12/18/17 adalah 63 hari.

Di kalkulator online, masukkan 200 di kolom atas, dan 63 di kolom bawah.

Hasil perhitungan kalkulator = 5,44 rubel.