Odliczenie 128 zgodnie z zaświadczeniem o podatku dochodowym od osób fizycznych 2. Co to jest kod odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych i jak z niego korzystać? Lista dokumentów wymaganych do ubiegania się o świadczenie na dziecko

Głównym celem państwa jest zapewnienie godnego poziomu życia wszystkim kategoriom ludności. W tym celu przewidują określone świadczenia dla obywateli posiadających dzieci. Jedną z tych preferencji jest ulga w podatku dochodowym od osób fizycznych dla rodziców, która pozwala im obniżyć podstawę opodatkowania. Rozważając tę ​​kwestię, należy zwrócić szczególną uwagę na kody odliczeń 126, 127 i 128, które są niezbędne przy wypełnianiu dokumentacji.

Zakres standardowej ulgi podatkowej na dziecko

Przez ulgę podatkową rozumie się szczególne świadczenie przysługujące pracownikowi zatrudnionemu, jeżeli spełnia on szereg odpowiednich warunków, które pozwalają mu na zmniejszenie całkowitej wielkości podstawy opodatkowania.

Cechy odliczenia obejmują następujące elementy:

• Prawo do niej ma wyłącznie ludność pracująca (z wyjątkiem przedsiębiorców indywidualnych objętych specjalnymi reżimami oraz osób zarejestrowanych w urzędzie pracy i mających status bezrobotnego);
• Mogą się o nią ubiegać wyłącznie obywatele Federacji Rosyjskiej;
• Dopuszczalne jest dokonanie zwrotu od kwoty zapłaconego podatku dochodowego, ale nie więcej.

Odliczenia dzielimy na: standardowe, społeczne, majątkowe, zawodowe i inwestycyjne.

Odliczenia są również uważane za najczęstszy rodzaj świadczeń, ponieważ podstawy ich otrzymania są najbardziej dostępne wśród ludności (w szczególności obecność dzieci).

Zatem w oparciu o przepisy art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej standardowe odliczenia obejmują:

• świadczenia dla podmiotów szczególnie zasłużonych dla państwa. Dotyczy to osób, które brały udział w usuwaniu skutków katastrof spowodowanych przez człowieka (np. tragedia w elektrowni jądrowej w Czarnobylu), a także uczestników działań wojennych. Szczegółowy wykaz tej kategorii omówiono w ust. 1 art. 218 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Kwota odliczenia wynosi 3000 rubli;
• świadczenia dla bohaterów Federacji Rosyjskiej i/lub ZSRR oraz nosicieli rozkazów. Szczegółową listę obywateli, którzy mogą zgodnie z prawem ubiegać się o to świadczenie, przedstawiono w ust. 2 art. 218 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Wysokość świadczenia wynosi 500 rubli;
• świadczenia przysługujące osobom posiadającym dzieci. W takim przypadku preferencje przysługują nie tylko biologicznym rodzicom, ale także opiekunom i kuratorom dziecka. Warto szczegółowo rozważyć zakres świadczenia, gdyż ostateczna wysokość odliczenia uzależniona jest od szeregu określonych warunków.

W wyniku zmian legislacyjnych wprowadzonych na początku 2016 r. dziecięcych przedstawicieli urzędników podzielono na dwie kategorie. Wcześniej odliczenie 3000 rubli. świadczone na zasadach ogólnych wszystkim rodzicom i opiekunom. Po wprowadzeniu innowacji osoby udzielające pomocy nieletniemu podzielono na:

• rodzice biologiczni lub rodzice adopcyjni;
• oficjalnie wyznaczeni opiekunowie lub powiernicy.

Zatem zgodnie z postanowieniami ust. 4 art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej naturalnym rodzicom nieletnich przysługuje odliczenie na dzieci w następujących kwotach:

• 1400 rubli. - na dwójkę pierwszych dzieci. Świadczenie oblicza się dla każdego przedmiotu osobno, tj. odliczenie dla rodzica jednego dziecka wynosi 1400 rubli, dla rodzica dwójki dzieci – 2800 rubli;
• 3000 rubli. - na trzecie potomstwo i kolejne dzieci. Odliczenie oblicza się także na podstawie liczby potomstwa. Jeśli jest troje dzieci, odliczenie wynosi 5800 rubli. (1400 za pierwsze, 1400 za drugie, 3000 za trzecie) itd.;
• 12 000 rubli. - w sytuacji, gdy dziecko, które nie osiągnęło pełnoletności, zostało uznane za niepełnosprawne (kategoria 1 lub 2) albo nie ukończyło 24. roku życia, ale studiuje w placówce w trybie stacjonarnym.

Na podstawie ust. 4. Art. 5 ust. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej opiekunom i powiernikom przysługują świadczenia w następujących kwotach:

• 1400 rubli. - na dwójkę pierwszych dzieci i 3000 rubli. na trzecie i kolejne dziecko. Świadczenie to jest identyczne z odliczeniem przysługującym rodzicom biologicznym;
• 6000 rubli. - dla podopiecznego z niepełnosprawnością (kategoria 1 i 2) do 18 dzieci (lub do 24. roku życia, jeżeli pobiera naukę w trybie stacjonarnym w placówce oświatowej).

Z przepisów przedmiotowego artykułu wynika także, że podmiot ma prawo do corocznego korzystania z zasiłku na dziecko, jednak do czasu osiągnięcia za ten rok całkowitego dochodu w wysokości 350 000 rubli. Oznacza to, że jeśli pensja obywatela wynosi 60 000 rubli, będzie potrzebował 5 pełnych miesięcy i pewnej części szóstej. Oznacza to, że obywatel nie może płacić podatku dochodowego od osób fizycznych przez pełne 5 miesięcy, a pozostałą kwotę księgowy obliczy proporcjonalnie do limitu (czyli w czerwcu podatek zapłaci podmiot, ale w mniejszej kwota na podstawie dokonanych obliczeń).

Odliczenie może zostać przyznane w podwójnej wysokości, jeżeli podmiot samotnie wychowuje dziecko lub jeżeli drugi rodzic formalnie odmówił przyjęcia świadczenia.

Wysokość ulg w podatkach socjalnych przypadających na dzieci

Świadczenia socjalne reguluje art. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i implikują tego rodzaju odliczenia:

• na cele charytatywne. Wykaz obywateli, którzy mogą zgodnie z prawem ubiegać się o tego rodzaju świadczenia, znajduje się w ust. 1 art. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wysokość odliczenia nie może przekroczyć 25% całkowitego dochodu obywatela za dany rok;
• na szkolenie kontraktowe. Odliczenie przysługuje zarówno osobie odbywającej samodzielne szkolenie (kwota odliczenia – 120 000 rubli), jak i osobom, których najbliżsi krewni pozostający na utrzymaniu finansowo, w szczególności dzieci, studiują w trybie stacjonarnym (odliczenie – 50 000 rubli).

Tego rodzaju odliczenie nie będzie miało zastosowania, jeżeli płatność za kontrakt edukacyjny została dokonana ze środków kapitału macierzyńskiego lub innych dotacji państwa udzielanych rodzinom w ramach wsparcia materialnego.

• na leczenie. Odliczenie przysługuje podmiotowi samodzielnie leczącemu się, a także jego najbliższym bliskim finansowo (w szczególności dzieciom). Świadczenia przysługują nie tylko w przypadku poddania się określonym zabiegom medycznym, ale także zakupu niezbędnych leków. Wysokość świadczenia wynosi 120 000 rubli. Jednakże koszty kosztownego leczenia, których wykaz znajduje się w RF PP nr 201 ze zmianami. z dnia 26 czerwca 2007 r. otrzymują pełne wynagrodzenie.

Odliczenie jest nielegalne, jeżeli za leczenie płacił pracodawca.

• dla celów ubezpieczeniowych i emerytalnych. Szczegółowy wykaz tych podmiotów oraz warunki udzielania świadczeń zawarte są w ust. 4-5 art. 219 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej

Lista dokumentów wymaganych do ubiegania się o świadczenie na dziecko

Główny standardowy pakiet dokumentów, które będą wymagane do ubiegania się o przedmiotowy zasiłek na dziecko, obejmuje następujące dokumenty:

W warunkach, w których podmiot wychowuje dziecko samodzielnie, bez wsparcia finansowego drugiego rodzica, wymagane będą dodatkowe dokumenty:

• dowód śmierci drugiego rodzica lub dokument potwierdzający jego zaginięcie;
• zaświadczenie sporządzone na podstawie słów matki, potwierdzające fakt urodzenia potomstwa (zgodnie z formularzem ustalonym przez rząd RF nr 1274 ze zmianami z dnia 02.02.2006 r.);
• paszport bez stempla małżeństwa.

Kiedy powiernik dokona odliczenia, będzie musiał przedstawić następujące dokumenty:

• potwierdzenie jego powołania na opiekuna prawnego;
• umowa rodziny zastępczej.

Jeżeli pod koniec okresu rozliczeniowego dana osoba zostanie wysłana do Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej, a nie do pracodawcy, w celu rozwiązania kwestii przyznania odliczenia, będzie ona dodatkowo musiała przedstawić następujące dokumenty:

• Formularz 3-NDFL, który należy sporządzić na koniec okresu sprawozdawczego (roku);
• Formularz 2-NDFL, w którym będziesz musiał podać kody świadczeń - kody odliczeń od 126 w zaświadczeniu o podatku dochodowym od osób fizycznych do 149, które różnią się w zależności od liczby dzieci i warunków udzielania świadczeń. Zaświadczenie wydawane jest w miejscu pracy.

Procedura otrzymania odliczenia jest następująca:

1. Osoba wypełnia wniosek kierowany do menadżera. Jeśli obywatel złoży wniosek bezpośrednio do Federalnej Służby Podatkowej, będzie musiał również wypełnić wniosek za pomocą standardowego formularza, którego formularz można uzyskać w urzędzie skarbowym lub na jego oficjalnej stronie internetowej.
2. Odbierają pakiet dokumentów podanych powyżej.
3. Pracodawca zapoznaje się z dokumentami i od przyszłego miesiąca dokonuje wymaganych potrąceń. W warunkach przesyłania dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej pracownicy przeprowadzają kontrolę biurka, po czym rekompensata jest wypłacana w ciągu miesiąca.

Kody odliczeń dla dzieci, cechy ich odzwierciedlenia w formularzu 2-NDFL

Kody odliczeń implikują różne okoliczności determinujące proces otrzymywania świadczeń. Są niezbędne przy kontaktowaniu się z Federalną Służbą Podatkową Federacji Rosyjskiej i odpowiednim wypełnieniu zaświadczenia 2-NDFL.

Korzyści z pojedynczego wolumenu mają następujące kody::

W przypadku podwójnej objętości dedukcja jest kodowana przy użyciu następujących szyfrów:

1. Jeżeli jest jedno dziecko, stosuje się kod 134 dla jedynego rodzica biologicznego, 135 - dla jedynego opiekuna, 142 - jeśli jeden z rodziców biologicznych odmówił świadczenia, 143 - jeżeli poprzednie warunki są typowe dla opiekunów.
2. W przypadku wydania świadczenia na drugie potomstwo stosuje się kod 138 dla jedynego rodzica biologicznego, 139 – dla jedynego opiekuna, 146 – jeżeli jedno z rodziców biologicznych dobrowolnie odmówiło świadczenia, 147 – jeżeli poprzednie warunki są typowe dla powierników .
3. Jeżeli odliczenie przysługuje rodzicom lub opiekunom osoby niepełnosprawnej, kod 140 stosuje się w przypadku jedynego rodzica biologicznego, 141 – w przypadku jedynego opiekuna, 148 – jeżeli jeden z rodziców biologicznych dobrowolnie odmówił świadczenia, 149 – jeżeli poprzednie warunki są typowe dla powierników.

Na przykład Soboleva A.G. ma troje dzieci, dla których ubiega się o świadczenia. W tym przypadku stosuje się kody odliczenia 126, 127 i 128, a także kod odliczenia 127 w zaświadczeniu 2-NDFL, wpisuje się w czwartej części formularza, zarezerwowanej dla danych świadczeń, gdzie znajduje się odpowiedni kod. kwota jest rejestrowana. Oznacza to, że na linii jest wystarczająco dużo miejsca na kilka oznaczeń. Dlatego wskazany jest tam kod odliczenia 128. 128. Odliczenie zakłada jednorazowe świadczenie na rzecz rodzica biologicznego na trzecie dziecko. Wszystkie odliczenia są sumowane i na tej podstawie Soboleva otrzymuje odliczenie.

Federalna Służba Podatkowa Rosji wprowadziła zmiany w kodach odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych. Całkowicie zmieniło się kodowanie standardowych odliczeń na dzieci. W szczególności obecnie stosowany jest nowy kod odliczenia na dziecko 126.

Kody dla dzieci:

1. na pierwsze dziecko – „ 126 »;
2. na drugie dziecko - „ 127 »;
3. 128 ».

Dla rodziców dzieci niepełnosprawnych ustalono również odrębny kod odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych - „ 129 ».

Zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej jedno z rodziców może odmówić przyjęcia standardowego odliczenia na dziecko na rzecz drugiego rodzica. W tym przypadku istnieją również specjalne kody odliczeń dla certyfikatu 2-NDFL:

1. na pierwsze dziecko w przypadku rezygnacji drugiego rodzica z prawa do odliczenia standardowego – „ 142 »;
2. na drugie dziecko - „ 144 »:
3. za trzecie i kolejne dzieci - „ 146 ».

Zmiany dokonano zarządzeniem z dnia 22.11.2016 nr ММВ-7-11/633@. Odliczenia należy dokonać przy wypełnianiu zaświadczeń 2-NDFL za rok 2016, a także za okresy roku 2017.

Pełna lista zmian znajduje się w artykule” Kody odliczeń w 2017 roku".

Tabela. Nowe kody odliczeń na dzieci w 2017 roku

Od 2016 roku wysokość odpisu standardowego na dziecko niepełnosprawne jest zróżnicowana w zależności od tego, kto je otrzymuje. Jeśli rodzic, jego małżonek, rodzic adopcyjny, odliczenie wynosi 12 000 rubli. Rodzic adopcyjny, jego małżonek, opiekun, powiernik otrzymują po 6000 rubli. Do rozróżnienia odliczeń wymagane były osobne kody.

Kody odliczeń są wskazane w certyfikacie 2-NDFL. Każde odliczenie ma swój własny kod. Do jakich odliczeń używany jest kod 129, przeczytaj artykuł.

Kod odliczenia w certyfikacie 2-NDFL

Korzystając z zaświadczenia w formie 2-NDFL, inspektorzy podatkowi sprawdzają, czy organizacja prawidłowo zastosowała odliczenia i obliczyła kwotę podatku do wpłacenia do budżetu. Dlatego firmy składają co roku 2-NDFL. W ciągu roku pracownik może skontaktować się z działem księgowości w celu uzyskania certyfikatu 2-NDFL np. dla banku.

Przy sporządzaniu zaświadczenia w formie 2-NDFL należy skorzystać z Procedury zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 30 października 2015 r. Nr ММВ-7-11/485. Dane do zaświadczeń należy wypełnić w oparciu o informacje z rejestrów podatku dochodowego od osób fizycznych.

Istnieją kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych – ulgi podatkowe. Są one również pokazane w 2-NDFL, dla których stosowane są specjalne kody

Kody odliczeń wskazane są w tabeli w sekcji 3 formularza 2-NDFL. Każde odliczenie ma swój własny kod.

Kod odliczenia 129 w 2-NDFL

Artykuł 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przyznaje prawo do miesięcznych odliczeń na dzieci w stałej wysokości.

Wysokość odliczenia uzależniona jest od liczby dzieci posiadanych przez pracownika oraz od tego, czy posiadają one zdolność do czynności prawnych.

Tym samym za dziecko niepełnosprawne do lat 18, a także za każdego studenta studiów stacjonarnych, absolwentów, rezydenta, stażystę, studenta, podchorążego do lat 24, będącego osobą niepełnosprawną I–II grupy, przysługuje odliczenie wynosi 12 000 rubli.

Możesz bezpłatnie wypełnić kody odliczeniowe w 2-NDFL w programie Bukhsoft.

Jest dostarczany przez:

• każde z rodziców (w tym rozwiedziony, będący w związku małżeńskim prawnym lub cywilnym, będący nigdy w związku małżeńskim);
• małżonek (ojczym) lub małżonek (macocha) rodzica;
• do rodzica adopcyjnego.

Aby odzwierciedlić takie odliczenie w 2-NDFL, stosuje się kod 129 (załącznik nr 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 września 2015 r. Nr ММВ-7-11/387 (zmieniony zarządzeniami Federalnej Służby Podatkowej Rosji) Służby Podatkowej Rosji z dnia 22 listopada 2016 r. nr ММВ-7-11/633 oraz z dnia 24 października 2017 r. nr ММВ-7-11/820).

Ulga podatkowa to kwota, od której nie pobiera się podatku dochodowego. Odliczenie na pierwsze dziecko ma na celu zmniejszenie obciążeń podatkowych rodziców. Świadczenie to przysługuje także byłym małżonkom, rodzicom adopcyjnym, powiernikom i opiekunom.

Drodzy czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

O dokumencie

Wszyscy pracodawcy są agentami podatkowymi, gdyż płacą podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń swoich pracowników i zgłaszają się za nich do urzędu skarbowego. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Ponadto jest wypłacany od wszystkich uzyskanych zysków: sprzedaży nieruchomości i innego majątku, akcji i obligacji, otrzymanych kosztownych prezentów i spadków, wygranych na loterii.

Obywatele muszą w zeznaniu wykazywać wszystkie swoje dochody i wydatki (3-NDFL), składać je w urzędzie skarbowym oraz płacić podatek, który obecnie, w zależności od rodzaju dochodu, może wynosić od 13 do 35 proc.

Na przykład stawka wynagrodzeń, dywidend dla mieszkańców Federacji Rosyjskiej, dochodów indywidualnych przedsiębiorców w OSNO wynosi 13%; od dochodów z depozytów, oszczędności na odsetkach od pożyczek, nagród i wygranych - 35%.

Informacje o osiąganych dochodach z pracy i płaconych od nich podatkach osoba fizyczna może uzyskać wyłącznie od pracodawcy. Dział księgowości wystawia zaświadczenie w formie 2-NDFL w ciągu trzech dni od złożenia wniosku przez pracownika.

Najczęściej osoby ubiegają się o taki dokument w następujących przypadkach:

• przedstawienia go instytucjom kredytowym w celu potwierdzenia wypłacalności;
• ubiegać się o ulgę podatkową (np. dla rodziców studenta studiującego za opłatą w instytucjach rządowych);
• przedstawienia go sądowi, jeżeli postępowanie dotyczy sporów pracowniczych lub alimentów;
• obliczyć emeryturę;
• przekazać informację o dochodach nowemu pracodawcy (w celu ustalenia podatku dochodowego od początku roku);
• w niektórych sytuacjach przy ubieganiu się o wizę (w niektórych konsulatach);
• do naliczania świadczeń na giełdach pracy (wynagrodzenie za ostatnie sześć miesięcy);
• Organy ochrony socjalnej wymagają dokumentu, aby uznać rodzinę za osobę o niskich dochodach i przypisać jej świadczenia;
• aby potwierdzić swój status opiekunowi, powiernikowi lub rodzicowi adopcyjnemu.

Wszystkie kwoty podawane są w rublach i kopiejek (z wyjątkiem podatku dochodowego od osób fizycznych). Dokument zawiera dane i nazwę pracodawcy, imię i nazwisko pracownika, informację o dochodzie podlegającym opodatkowaniu, dochodach i kodzie ulgi podatkowej.

Wskazana jest również pełna kwota dochodów, podatków i ulg podatkowych za okres rozliczeniowy.

Ulgi podatkowe podzielone są na grupy:

• standardowy, dostępny dla ofiar katastrof spowodowanych przez człowieka i radiacji, Bohaterów ZSRR i Federacji Rosyjskiej, którzy brali udział w działaniach wojennych, rodziców, rodziców adopcyjnych itp.;
• nieruchomości, polegają na zakupie nieruchomości, sprzedaży nieruchomości, odsetkach od kredytu hipotecznego;
• społeczne, przeznaczone na oświatę, lekarstwa i usługi medyczne;
• zawodowych, można je wykorzystać w celu zmniejszenia dochodu w ramach GPA (umowy cywilnej).

Standardowy kod odliczenia to 126; w zaświadczeniu o podatku dochodowym od osób fizycznych nr 2, podobnie jak inne kody, jest on zapisany w czwartej sekcji.

Jak obliczyć podatek

Podatek dochodowy należy obliczyć bez błędów, w przeciwnym razie naliczane będą kary z urzędu skarbowego. Procedurę obliczeniową określa Ordynacja podatkowa.

Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych przebiega dwuetapowo. W pierwszej kolejności ustalany jest cały dochód podlegający opodatkowaniu za dany okres rozliczeniowy, następnie ustalana jest stawka dla każdego rodzaju.

Kwotę podatku można bezpośrednio obliczyć korzystając ze wzoru:

Podatek dochodowy od osób fizycznych = podstawa opodatkowania * stawka podatku

Należy pamiętać, że od podstawy opodatkowania należy odliczyć odliczenia podatkowe (socjalne, standardowe, majątkowe itp.). A także sprawdź, czy dochód jest zwolniony z podatku. Podatek dochodowy od osób fizycznych płatny do budżetu będzie równy kwocie podatku dla każdej podstawy opodatkowania.

Ulga podatkowa dla rodziców na dzieci jest indywidualna. Kod 126 stosowany jest w przypadku osób posiadających jedno dziecko.

Jeżeli pracownik otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 25 000 rubli miesięcznie, odliczenie wynosi 1400 rubli, wówczas podatek dochodowy oblicza się w następujący sposób:

Podatek dochodowy od osób fizycznych = (25 000 – 1400) * 0,13 = 3068

Kwota ta będzie potrącana przez cały rok zamiast 3250 (kwota podatku bez odliczenia). Ale jeśli wynagrodzenie pracownika wyniesie 35 000 rubli, wówczas będzie miał prawo do odliczenia tylko dziesięć miesięcy w roku, ponieważ po tym czasie jego roczny dochód przekroczy 350 tysięcy.

Zatem podatek od stycznia do października włącznie wyniesie:

Podatek dochodowy od osób fizycznych = (35 000 – 1400) * 0,13 = 4368

Pozostałe dwa miesiące będą musiały zapłacić 4550 rubli (35 000 * 0,13)

Znaczenia kodu

Ulgi podatkowe są korzyścią dla pracowników. Jest ich kilka rodzajów. Odliczenie na dziecko jest jednym z najpopularniejszych. Obywatele posiadający dziecko mają prawo do zwolnienia z trzynastoprocentowego podatku od określonej kwoty. Na wysokość odliczenia wpływa liczba dzieci oraz obecność drugiego rodzica.

Tak więc przy wypełnianiu zaświadczenia 2-NDFL stosowane są kody dochodu i odliczeń. Jest to rodzaj kodu składającego się z cyfr, mającego na celu przyspieszenie przetwarzania dokumentu przez pracowników Federalnej Służby Skarbowej.

W 2017 roku uległy zmianie kody odliczeń na dzieci i zostały one podzielone na grupy odbiorców:

• 126-129 – dla rodziców adopcyjnych, rodziców i ich małżonków;
• 130 – 133 – dla rodziców adopcyjnych, ich współmałżonków, kuratorów i opiekunów.

Dla każdej grupy obowiązują cztery kody, w zależności od liczby dzieci. Kod 126 jest głównym kodem dla dzieci w certyfikacie 2-NDFL.

Przeznaczone jest do jednorazowego odliczenia dla rodziców adopcyjnych, rodziców i ich współmałżonków na pierwsze dziecko. Dotyczy dziecka do lat 18 studiującego w trybie stacjonarnym jako student, kadet, rezydent, absolwent i stażysta do ukończenia 24 roku życia.

Kody odliczeń dla dzieci:

Kody odliczeń od 133 do 149 są oferowane w podwójnej stawce dla jednego lub dwojga rodziców, opiekunów i rodziców adopcyjnych.

Kwota odliczenia w ramach kodu 126 wynosi 1400 rubli, co oznacza, że ​​nie powinna podlegać opodatkowaniu. Oznacza to, że miesięczne oszczędności osoby z jednym dzieckiem wynoszą 182 ruble. Ale gdy tylko wynagrodzenie za okres rozliczeniowy osiągnie 350 tysięcy rubli, świadczenie przestanie obowiązywać.

Jak ubiegać się o odliczenie

Odliczenie od dochodu, od którego należy zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych, przysługuje każdemu obywatelowi posiadającemu dziecko.

Świadczenie to przysługuje od miesiąca urodzenia dziecka i kończy się niezwłocznie po ukończeniu przez dziecko 18. roku życia, po ukończeniu studiów wyższych, jeżeli do tego czasu pozostaje na utrzymaniu rodziców, lub po zawarciu małżeństwa.

Nie wszyscy pracownicy posiadają informację, że można zastosować wobec nich ulgę podatkową. Przekazywanie tych informacji pracownikom nie jest obowiązkiem personelu działu kadr. Również przedstawienie dokumentów do świadczeń jest prawem, a nie obowiązkiem pracownika.

Jeżeli oficjalnie zatrudniony pracownik posiada dziecko, do odliczenia musi przygotować niezbędne dokumenty: kserokopię aktu urodzenia oraz wniosek. W przypadku dziecka, które ukończyło 18 lat, wymagane będzie zaświadczenie o ukończeniu nauki w pełnym wymiarze godzin.

Do potwierdzenia swojego statusu wymagana jest samotna matka lub ojciec. Na przykład zabierz ze sobą akt zgonu drugiego rodzica, zaświadczenie od samotnej matki, kopię paszportu, z którego wynika, że ​​rodzic nie jest w związku małżeńskim. W takim przypadku zostanie wobec nich zastosowane podwójne odliczenie.

Drugi rodzic ma także prawo do podwojenia kwoty, jeśli matka lub ojciec napisze oświadczenie o odmowie na jego korzyść.

Jeżeli obywatel zmienił miejsce pracy i chce nadal otrzymywać odliczenie, powinien oprócz powyższych dokumentów przynieść zaświadczenie 2-NDFL. Pozwala księgowemu prześledzić, czy dochody pracownika osiągnęły próg 350 tys. oraz czy odliczenie nastąpiło w bieżącym miesiącu.

Jeżeli pracownik zmienił w ciągu roku kilka miejsc pracy, od każdego należy odebrać 2 zaświadczenia NDFL, niezależnie od liczby przepracowanych dni. Dochody zostaną zsumowane i uwzględnione w podstawie opodatkowania.

W przypadku, gdy obywatel z jakiegoś powodu nie skorzystał ze świadczeń (nie wiedział lub nie przedstawił dokumentów), ma możliwość zwrotu organom podatkowym nadpłaconych środków, ale tylko za ostatnie trzy lata.

Odliczenia na dzieci przysługują od dochodów podlegających 13-procentowemu podatkowi. Aby jednak skorzystać ze świadczenia, pracownik musi samodzielnie o nie wystąpić, dokumentując przysługujące mu uprawnienia.

Przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów opodatkowanych stawką 13% osoby fizyczne mogą skorzystać m.in. ze standardowych ulg podatkowych. Wśród nich najczęstsze są odliczenia na dzieci (klauzula 1, art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). O wysokości odliczeń na dzieci, podstawie i terminie ich świadczenia rozmawialiśmy w naszym.

Informacje o przysługujących pracownikowi ulgach na dzieci pracodawca, pełniący funkcję agenta podatkowego, musi podać w zaświadczeniu 2-NDFL.

Jednocześnie zaświadczenia odzwierciedlają nie tylko kwotę takich odliczeń, ale także odpowiedni kod (zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 30 października 2015 r. nr ММВ-7-11/485@). Podczas naszych konsultacji poinformujemy Cię, jakie kody odliczeń dla dzieci należy uwzględnić w zaświadczeniu 2-NDFL.

Odliczenie na dziecko 2019: kod odliczenia

Kody rodzajów odliczeń zostały zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 września 2015 r. Nr ММВ-7-11/387.

Kod odliczenia podatku na dziecko w 2019 roku zależy nie tylko od posiadanego konta dziecka i tego, czy jest ono niepełnosprawne, ale także od tego, kto otrzymuje odliczenie (np. rodzic lub opiekun). Załóżmy, że kod odliczenia dla pierwszego dziecka, gdy odliczenie jest przekazywane rodzicowi, wynosi 126, a kody odliczenia dla dwójki dzieci 2018-2019 dla opiekunów to 130 (pierwsze dziecko) i 131 (drugie dziecko). Kod odliczenia na drugie niepełnosprawne dziecko jest taki sam jak na pierwsze, ale zależy od tego, komu przysługuje odliczenie. Przykładowo kod odliczenia dla dziecka niepełnosprawnego w latach 2018-2019 jest wskazany jako 129 w przypadku udzielania odliczenia rodzicowi lub rodzicowi adopcyjnemu oraz 133 w przypadku opiekuna prawnego lub rodzica adopcyjnego.

Wiek do 18 lat

Odliczenie podatku na dziecko: kod podwójnego odliczenia