Pojęcie beneficjenta. Kim jest beneficjent (beneficjent), gdzie znaleźć informacje o beneficjentach rzeczywistych, jak poprawnie wypełnić formularz. Kim są Beneficjenci

Właściciel rzeczywisty to osoba fizyczna, która może kontrolować przedsiębiorstwo nie tylko de iure, ale także de facto. Beneficjentami rzeczywistymi są przedsiębiorcy, których status ustala się na podstawie przepisów ustawy nr 115-FZ – przyjrzyjmy się im bardziej szczegółowo.

Beneficjent: definicja terminu

Za beneficjenta rzeczywistego - jest to zapisane w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej - uznaje się osobę fizyczną, która bezpośrednio lub za pośrednictwem osób trzecich posiada więcej niż 25% kapitału osoby prawnej lub ma możliwość sprawowania kontroli nad działaniami tej osoby osoba prawna (art. 3 ustawy „O przeciwdziałaniu praniu pieniędzy” z dnia 07.08.2001 nr 115-FZ). Ustawa przewiduje także status beneficjenta rzeczywistego danej osoby fizycznej (domyślnie jest to ta sama osoba, chyba że istnieją podstawy, by sądzić inaczej).

Przykład

Kapitał zakładowy Salut LLC należy w 70% do Lux LLC, 20% do V. S. Petrov i 10% do A. V. Stepanov.Jednocześnie Stepanov jest właścicielem 100% kapitału zakładowego Lux LLC. Zatem Stepanov jest rzeczywistym właścicielem Salyut LLC, mimo że de iure jego udział w tej organizacji jest 2 razy mniejszy niż udział Pietrowa.

Zatem status beneficjenta rzeczywistego jest kategorią prawną, a jego cechy są określone na poziomie całej branży normy prawne. Jakie jednak miejsce może zajmować beneficjent w strukturze zarządzania przedsiębiorstwem? Zastanówmy się, jak kluczowe stanowiska w firmie założyciela i dyrektor generalny korelują ze statusem beneficjenta rzeczywistego – jest to istotne z punktu widzenia bardziej szczegółowego zrozumienia roli beneficjentów na różnych poziomach stosunków prawnych.

Czy beneficjent jest założycielem czy dyrektorem generalnym?

Zasadniczo nie ma znaczenia, jakie stanowisko zajmuje dana osoba w firmie - założyciel, dyrektor czy współwłaściciel. Dla ustalenia statusu beneficjenta rzeczywistego najważniejsze jest zgodność roli danej osoby w przedsiębiorstwie z kryteriami określonymi w art. 3 ustawy nr 115-FZ. Może być faktycznym właścicielem (bez posiadania prawnie zabezpieczonego udziału w przedsiębiorstwie – cechami tego statusu zajmiemy się w dalszej części artykułu) i jednocześnie dyrektorem generalnym, bądź też de facto podejmować kluczowe decyzje w zarządzaniu spółką. organizacji, natomiast dyrektorem będzie inna osoba.

Oczywiście z reguły beneficjentem rzeczywistym jest założyciel firmy (lub jeden z nich). Możliwe jednak, że to on będzie później nabył wymagany udział w kapitale zakładowym. Często zdarza się, że beneficjentem rzeczywistym osoby prawnej jest założyciel spółki będącej właścicielem głównego udziału danej osoby prawnej.

Przykład

Citizen Lvov A.E. posiada 55% udziałów w PJSC Victoria, która z kolei posiada 70% udziałów w PJSC Almaz. Tak naprawdę Lwów nie jest bezpośrednio właścicielem akcji Almazu, ale jest pośrednim uczestnikiem tej spółki. Udział jego pośredniego udziału wyniesie 0,55 × 0,70 = 0,385, czyli 38,5%. Tym samym Lwów posiada dominujący udział (ponad 25%) w kapitale PJSC Almaz i spełnia kryteria beneficjenta rzeczywistego tej spółki.

Zatem koncepcja beneficjenta jest zapisana w prawie. Czy jednak możemy powiedzieć, że status beneficjenta rzeczywistego to to samo pojęcie, które sugeruje inny powszechny termin – „faktyczny właściciel”?

Czy beneficjent i faktyczny właściciel (osoba prawna lub fizyczna) to to samo?

Z kolei koncepcja „faktycznego właściciela” na poziomie ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej nie jest ustalona. W niektórych źródłach prawa jest ono podawane w tym samym kontekście, co termin „beneficjent rzeczywisty” (np. w piśmie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 09.04.2014 r. nr 03-00-РЗ/16236 ). Czy da się je zidentyfikować pod tym względem?

Zasadniczo jest to zgodne z prawem, a powodem tego jest definicja beneficjenta rzeczywistego podana w ustawie nr 115-FZ. Przepis ten stanowi, że beneficjentem może być osoba posiadająca zdolność wpływania na decyzje podejmowane przez osobę prawną (choć nie może ona posiadać żadnych udziałów w kapitale zakładowym spółki).

Całkiem dopuszczalne jest nazywanie „faktycznym właścicielem” osoby, która z tego czy innego powodu jest beneficjentem rzeczywistym danej osoby. Co więcej, w tym przypadku uzasadnione jest mówienie o jakiejś „czystej formie” faktycznej własności, ponieważ ustawodawstwo nie przewiduje przydziału kapitału docelowego osoby fizycznej. Na przykład beneficjenta (faktycznego) właściciela osoby fizycznej można nazwać odbiorcą środków wskazanym przez osobę fizyczną w jej testamencie.

Tym samym status beneficjenta rzeczywistego jest kategorią prawną, którą można utożsamić z pojęciem „właściciela rzeczywistego”, a identyfikacja ta najlepiej znajduje zastosowanie w kontekście kontroli nad działaniami osoby prawnej lub fizycznej. W kontekście własności kapitału docelowego osoby prawnej lepiej jest używać wyłącznie terminu „właściciel rzeczywisty”.

Które firmy muszą prowadzić ewidencję beneficjentów?

Obowiązki związane z rozliczaniem beneficjentów przypisane są do osoby prawne nie są:

struktury państwowe lub miejskie;
organizacje międzynarodowe;
przez emitentów akcji w ramach obrotu zorganizowanego (przy ujawnianiu informacji o papierach wartościowych w określony sposób);
zagraniczni emitenci akcji w ramach obrotu na giełdzie (jeżeli giełda znajduje się na liście ustalonej przez Bank Federacji Rosyjskiej);
zagraniczne podmioty stosunków prawnych, które nie mają osobowości prawnej i nie przewidują obecności beneficjentów i stanowiska dyrektora generalnego.

Organizacje mają obowiązek znać swoich beneficjentów iw razie potrzeby podejmować działania w celu uzyskania o nich informacji wymienionych w ust. 1 ust. 1 art. 7 ustawy nr 115-FZ, aktualizuj te informacje co roku, przechowuj otrzymane dane przez co najmniej 5 lat.

Ponadto informacje o beneficjentach spółki mogą być ujawniane w jej raportach - w sposób określony przez prawo (klauzula 7, art. 6.1 ustawy nr 115-FZ).

Które firmy muszą ujawniać swoich beneficjentów?

Osoby prawne, a także indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do udzielenia informacji o beneficjentach na żądanie (klauzula 6, art. 6.1 ustawy nr 115-FZ, klauzula 10 przepisów zatwierdzonych dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 marca , 2014 nr 209):

do Rosfinmonitoring;
do Federalnej Służby Podatkowej.

Ponadto kontaktując się z organizacją lub indywidualnym przedsiębiorcą zarządzającym funduszami, osoba prawna i indywidualny przedsiębiorca przekazują informacje o swoich beneficjentach rzeczywistych - jest to również ich obowiązek prawny, o którym mowa w ust. 14 art. 7 ustawy nr 115-FZ. Zakres tych informacji określa ust. 2 podst. 1 ust. 1 art. 7 ustawy nr 115-FZ.

Nieprzekazanie przez spółkę informacji o beneficjentach rzeczywistych wskazanym organom rządowym stanowi podstawę do nałożenia na nią sankcji na podstawie art. 14.25.1 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. Mianowicie grzywna dla urzędników w wysokości 30 000–40 000 rubli, dla osób prawnych - 100 000–500 000 rubli.

Wyniki

Beneficjent rzeczywisty to założyciel lub dyrektor, jeden z właścicieli lub faktyczny właściciel spółki (nawet jeśli de iure nie posiada żadnych udziałów w kapitale zakładowym organizacji), który ma możliwość przynajmniej kontrolowania działalności odpowiedniego podmiotu gospodarczego. Jednocześnie organizacyjnym status prawny podmiot ten nie ma znaczenia – może to być albo osoba prawna, albo indywidualny przedsiębiorca.

Aby prawnie określić status beneficjenta rzeczywistego, konieczne jest, aby osoba fizyczna posiadała co najmniej 25% kapitału docelowego organizacji. Firmy i indywidualni przedsiębiorcy mają obowiązek informowania na żądanie Rosfinmonitoring, Federalnej Służby Podatkowej i organizacji zarządzających funduszami o swoich beneficjentach.

Więcej o specyfice pracy organów kontroli finansowej (które w szczególności posiadają uprawnienia do żądania informacji o swoich beneficjentach od osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych) można dowiedzieć się z artykułów:

;
.

Kto jest beneficjentem? Być może słyszałeś to słowo w wiadomościach telewizyjnych lub filmach. Jednak samo to określenie nie jest wystarczająco popularne, nawet biorąc pod uwagę specyfikę rozwoju gospodarki, biznesu i przedsiębiorczości, a także ery Internetu.

Na pytanie, kto jest beneficjentem, postaramy się odpowiedzieć możliwie szczegółowo. Jednocześnie warto podkreślić pewne szczegóły, gdyż słowo to ma kilka znaczeń i dlatego pojawiają się pewne trudności z ich definicjami, na przykład z zakresu biznesu i prawa.

Termin

Samo słowo beneficjant ma francuskie korzenie (od beneficjum - dochód, zysk) i jest tłumaczone jako beneficjant. Możliwe, że wzięło się to również z angielskiego benefitu, który tłumaczy się jako bogactwo. W każdym razie kontekst jest związany ze sferą monetarną i wartościami.

Definicja

W najszerszym rozumieniu beneficjentem jest osoba, która posiada jakiś cenny majątek i czerpie z niego korzyści, np. przekazując swój majątek do używania. Charakter aktywów może być zupełnie inny: nieruchomości, transport, papiery wartościowe, zakłady produkcyjne i inne aktywa. Najprostszym przykładem jest właściciel mieszkania: bardzo często osoby wynajmujące nieruchomość nazywane są rentierami. Dotyczy to również podnajmu, czyli wynajmu nieruchomości w celu wynajęcia jej po wyższej cenie.

Jednak termin beneficjant istnieją inne obszary zastosowań, ponieważ jest stosowany w wielu obszarach związanych z prawem i ekonomią. W szczególności ubezpieczenia, pośrednictwo i biznes. Zostanie to omówione bardziej szczegółowo.

Dlaczego mogłeś nie słyszeć tego terminu

Pomimo tak logicznych rzeczy, jak upowszechnienie się Internetu, pojawienie się wielu różnych portali i stron poświęconych prawu, ekonomii i biznesowi, samo słowo beneficjant używany dość rzadko.

Najczęściej używanymi słowami są na przykład założyciel firmy, leasingodawca, właściciel, właściciel, ale opisywany termin prawie nigdy nie jest używany i jest wysoce specjalistyczny. Powodem jest to, że to obce słowo niezwykłe, a także ma wiele synonimów i wyrażeń podobnych w kontekście, których przykłady możesz zobaczyć powyżej.

Słowo, któremu poświęcony jest ten artykuł, stało się bardziej powszechne wraz z pojawieniem się wersji ustawy federalnej, która weszła w życie 21 grudnia 2016 r., która zobowiązuje osoby prawne do ujawniania informacji o beneficjentach. Innowacja ta zostanie omówiona szerzej po podkreśleniu kilku faktów.

Kto może być beneficjentem

Beneficjentami mogą być zarówno osoby prawne, jak i osoby fizyczne. Przykładami są właściciele zakładów produkcyjnych, transportu i lokali, które są wynajmowane i wykorzystywane przez przedsiębiorstwa.

Jednak terminologia ta jest stosowana w różnych obszarach: chociaż znaczenie jest podobne, znaczenia mogą się nieznacznie różnić w zależności od kontekstu, co może prowadzić do nieporozumień i trudności. Poniżej znajdują się najczęstsze przykłady z różnych dziedzin, w których opisywany termin pojawia się powszechnie.

Firmy ubezpieczeniowe

W branży ubezpieczeniowej beneficjentem jest osoba, która może ubiegać się o płatność. Warto zaznaczyć, że niekoniecznie jest to właściciel ubezpieczonego mienia. Odbiorcą środków może być na przykład bank.

Jeśli mówimy o ubezpieczeniu na życie, to beneficjentem może być nie tylko ubezpieczony, ale także np. małżonek lub spadkobierca.

Pożyczanie

W sektorze kredytowym powyższy mechanizm nazywany jest gwarancją bankową. Oznacza to trójstronną umowę, w której bank będzie beneficjentem i otrzyma płatność od ubezpieczyciela (gwaranta), gdy zajdzie odpowiednie zdarzenie u klienta. Praktyka ta pozwala nam ograniczyć różnorodne ryzyka związane z niespłatą zadłużenia na skutek nieszczęśliwych wypadków i innych negatywnych czynników, które mogą mieć wpływ na pożyczkobiorcę.

Ogólnie rzecz biorąc, obszar ten ma wiele niuansów i cech, przykładowo zgodnie z Kodeksem cywilnym gwarant może odmówić zaspokojenia żądania beneficjenta w przypadkach przewidzianych przez prawo. Mogą to być na przykład oczywiste naruszenia warunków gwarancji, problemy z niektórymi dokumentami itp.

Ustawa federalna „O zwalczaniu legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa i finansowaniu terroryzmu” z dnia 07.08.2001 N 115-FZ

Ten akt prawny i jego najnowsze wydania zawierać klauzulę, której znaczenie jest takie, że osoby prawne mają obowiązek przekazywania organom administracji publicznej informacji o beneficjentach rzeczywistych. Nawet na podstawie nazwy tego dokumentu regulacyjnego możemy stwierdzić, że celem zmian jest zwalczanie różnych przestępstw i wykroczeń.

Przybliżona lista danych obejmuje:

szczegóły paszportu;
adres;
NIP (jeśli istnieje);
informacja o obywatelstwie, dokument potwierdzający legalność pobytu w kraju (w przypadku cudzoziemców).

O informacje o beneficjentach mogą prosić nie tylko agencje rządowe, ale także banki i organizacje kredytowe. Istnieją do tego specjalne formularze i formularze, ponadto niektóre dane można wyjaśnić, żądając dodatkowych dokumentów i informacji.

Do obowiązków osób prawnych należy gromadzenie i przechowywanie informacji o beneficjentach rzeczywistych, a także dokumentowanie otrzymanych informacji. Ponadto osoby prawne mają obowiązek aktualizować otrzymane informacje o beneficjentach raz na 12 miesięcy. Informacje są przechowywane przez 5 lat od otrzymania.

Gromadzenie danych odbywa się poprzez zapytania kierowane do członków spółki, którzy zobowiązani są do udostępnienia posiadanych informacji. Upoważnione organy rządowe i organizacje kredytowe mają prawo otrzymać takie informacje. Dokument zawierający takie informacje nazywany jest „Certyfikatem Beneficjentów” i zawiera informacje o właścicielach.

Odpowiednie formularze i formularze, w których wskazani są właściciele, można znaleźć w różnych źródłach. Ponadto często można je spotkać na oficjalnych stronach internetowych banków i instytucji kredytowych.

Uprzywilejowany właściciel

Termin ten ma bardziej precyzyjne znaczenie, ponieważ pojawia się we wspomnianej ustawie federalnej i jest jaśniejszy. Mówimy o osobach, które mają realną władzę w podejmowaniu różnych decyzji w spółkach ze względu na posiadane udziały (ponad 25%) w kapitale zakładowym. Kluczowe działania można prowadzić bezpośrednio lub za pośrednictwem stron trzecich.

Przykładami są założyciele organizacji, posiadacze dużych paktów akcyjnych (w przypadku spółek akcyjnych), a także uczestnicy posiadający duży udział w kapitale przedsiębiorstw.

Ponadto prawo federalne zawiera interpretację tego terminu beneficjant. To drugie odnosi się do podmiotu, który uzyskuje dochody z działalności spółki.

Zatem beneficjentami osoby prawnej są podmioty posiadające więcej niż 25% majątku przedsiębiorstwa i zdolność do podejmowania decyzji, a beneficjentami są osoby fizyczne, które czerpią zysk z działalności spółki np. różnych umów, prowizji itp.

Ostateczny beneficjent

Termin ten odnosi się wyłącznie do osoby fizycznej. To jest prawdziwy właściciel każdej firmy. Jeśli nie zagłębisz się w złożone struktury i warunki prawne, i dać krótki opis, możesz użyć najprostszego przykładu. Przykładowo istnieje spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która osiąga zysk dzięki temu, że jest założycielem innej organizacji. Z kolei ostatecznym beneficjentem będzie właściciel pierwszej firmy, gdyż będzie mógł czerpać korzyści z działalności kilku przedsiębiorstw.

Zatem, tę definicję opisuje dokładnie osobę, która ma największy wpływ i największy udział wśród uczestników organizacji.

Prawa

Jeśli weźmiemy pod uwagę beneficjentów jako założycieli, uczestników i akcjonariuszy, wówczas możliwości będą dość standardowe. Należą do nich takie możliwości jak zarządzanie swoim majątkiem, monitorowanie pracy kierownictwa organizacji, uczestnictwo w spotkaniach, podejmowanie decyzji zgodnie ze swoimi udziałami, otrzymywanie zysków i dywidend. Bardzo ważne jest dokumentowanie czynności i zawieranie umów związanych z zarządzaniem majątkiem lub papierami wartościowymi.

Wyniki

Tym samym odpowiedzieliśmy na pytanie, kto jest beneficjentem. W ogólnym sensie jest to osoba posiadająca jakiekolwiek źródła dochodu, które można przedstawić w całości różne formy: papiery wartościowe, nieruchomości, różne zakłady produkcyjne itp.

Podsumowując, możemy stwierdzić, że ostatnie zmiany w prawie federalnym zobowiązują osoby prawne do ujawniania beneficjentów. Ci drudzy z kolei zobowiązani są do udzielenia niezbędnych informacji. Ponadto dane mogą być gromadzone przez różne instytucje bankowe i organizacje kredytowe.

Ustawodawstwo to może przyczynić się nie tylko do zapobiegania przestępczości, ale także do ochrony samych beneficjentów, gdyż polega na rejestrowaniu transakcji i operacji na podstawie umowy, co może stać się wsparciem w ochronie praw właścicieli i założycieli.

Ponadto powyższe prawo federalne zawiera najbardziej precyzyjną definicję prawną tego, kim jest beneficjent.

Należy pamiętać, że artykuł ma wyłącznie charakter edukacyjny i informacyjny: powyższe informacje mogą ulec zmianie zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem i przyszłymi zmianami.

Jeśli czytelnik potrzebuje więcej danych, lepiej samodzielnie przestudiować prawo federalne określone w artykule lub zwrócić się o pomoc do wykwalifikowanych prawników.

Partner zarządzający, prawnik

24.01.2018

Słowo „beneficjent” na stałe wpisało się do słownika każdego, kto w jakikolwiek sposób związany jest z biznesem, a także z prawem bankowym, podatkowym, korporacyjnym i trustowym. Pojęcie „beneficjenta rzeczywistego” wpływa na wiele aspektów działalności osób prawnych, a dla samych beneficjentów z góry określa szereg konsekwencji prawnych.

Zwykle pod beneficjant przez faktycznego właściciela, beneficjenta rzeczywistego) rozumie się rzeczywistego właściciela przedsiębiorstwa, czyli tego, do którego spółka należy nie prawnie, ale faktycznie i ostatecznie, oraz tego, który ma istotny wpływ na podejmowanie decyzji przez tę spółkę firma. Beneficjentem w tym sensie może być tylko indywiduum, wyjątkowa osoba.

Jednakże pojęcie „beneficjenta” może mieć różną treść w zależności od obszaru, w którym jest stosowane:

Przede wszystkim używane jest pojęcie „właściciela rzeczywistego”. ustawodawstwo przeciwdziałające praniu pieniędzy i finansowania terroryzmu (dalej AML/CFT) oraz ustawodawstwa bankowego, a także w dokumentach organizacji międzynarodowych z tego zakresu (FATF, OECD, UE).
Ponadto słowo „beneficjent” zostało użyte w prawo spółek i trustów krajach anglosaskiej rodziny prawnej. Beneficjentem spółki może być jej akcjonariusz tytularny lub osoba, na rzecz której akcjonariusz mianowany posiada akcje. Beneficjentem trustu jest osoba, na rzecz której powiernik posiada majątek przekazany trustowi i zarządza nim.
O „beneficjonalnym właścicielu” mówimy także jako o osobie, która ma faktyczne prawo do dochodu (faktyczny odbiorca dochodu), w rozumieniu prawa międzynarodowego umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Wreszcie pojęcie „beneficjenta” częściowo pokrywa się z pojęciem „osoba kontrolująca”, który jest wykorzystywany do celów podatkowych kontrolowanych spółek zagranicznych w Rosji.

Rzeczywisty właściciel do celów AML/CFT w Rosji

W Rosji pojęcie „właściciela rzeczywistego” stosowane jest głównie w kontekście ustawodawstwa dotyczącego przeciwdziałania praniu pieniędzy. Ustawa federalna nr 115-FZ z dnia 7 sierpnia 2001 r. „W sprawie zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa i finansowania terroryzmu” (zwana dalej ustawą nr 115-FZ) podaje następującą definicję:

Uprzywilejowany właściciel to osoba fizyczna, która ostatecznie bezpośrednio lub pośrednio (za pośrednictwem osób trzecich) posiada(ma dominujący udział ponad 25% w kapitale) przez Klienta – osobę prawną lub ma zdolność kontrolowania działania klienta.

Przykład. Jedynym uczestnikiem Russian LLC jest spółka zarejestrowana na Cyprze. 100% udziałowcem przedmiotowej spółki cypryjskiej jest spółka zarejestrowana na Brytyjskich Wyspach Dziewiczych, której 100% udziałowcem jest obywatel N. W rozpatrywanej sprawie obywatel N jest beneficjentem rzeczywistym rosyjskiej spółki LLC.

W jakich przypadkach wymagane są informacje o beneficjentach?

1. Po pierwsze, art. 6 ust. 1 ustawy nr 115-FZ zobowiązuje osoby prawne do posiadania informacji o swoich beneficjentach rzeczywistych i podejmowania działań w celu ustalenia informacji na ich temat, a także regularnej aktualizacji, dokumentowania i przechowywania takich informacji przez co najmniej 5 lat. Wymóg ten wszedł w życie 21 grudnia 2016 roku.

Informacje, które osoba prawna musi ustalić w odniesieniu do beneficjenta, obejmują:

nazwisko, imię, patronimika (jeśli jest dostępna);
obywatelstwo;
Data urodzenia;
dane dokumentu tożsamości;
dane dotyczące karty migracyjnej, dokumentu potwierdzającego prawo cudzoziemca lub bezpaństwowca do pobytu (przebywania) na terytorium Federacji Rosyjskiej;
adres miejsca zamieszkania (rejestracji) lub miejsca pobytu;
Numer identyfikacyjny podatnika (jeśli jest dostępny).

Podmiot zobowiązany udostępniają dostępne udokumentowane informacje o ich beneficjentach rzeczywistych lub o środkach podjętych w celu ustalenia informacji na ich temat na żądanie uprawnionego organu (Rosfinmonitoring) lub organów podatkowych.

Niewypełnienie tych obowiązków przez osobę prawną pociąga za sobą odpowiedzialność (art. 14.25.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej) w formie kara administracyjna dla urzędników od 30 000 do 40 000 rubli, dla osób prawnych - od 100 000 do 500 000 rubli.

2. Po drugie, organizacje dokonujące transakcji z funduszami lub inną własność (mianowicie - banki, brokerzy, towarzystwa ubezpieczeniowe, towarzystwa funduszy inwestycyjnych, pośrednicy w handlu nieruchomościami, lombardy i szereg innych), zobowiązany podejmują rozsądne i dostępne środki w celu identyfikacji beneficjentów rzeczywistych swoich klientów.

Jeżeli w wyniku podjęcia tych działań nie zostanie zidentyfikowany beneficjent rzeczywisty, za taki można uznać jedyny organ wykonawczy (na przykład dyrektor generalny) klienta.

Ponadto banki (oraz inne organizacje współpracujące z funduszami) mają obowiązek aktualizować informacje o beneficjentach rzeczywistych swoich klientów przynajmniej raz w roku, a w przypadku wątpliwości co do rzetelności i prawdziwości wcześniej otrzymanych informacji – w terminie 7 dni roboczych od dnia dniu, w którym pojawią się takie wątpliwości.

Wreszcie banki mają obowiązek przedłożyć uprawnionemu organowi (Rosfinmonitoring) na jego wniosek informacje dostępne organizacji na temat beneficjentów rzeczywistych klientów w sposób określony w Rozporządzeniu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 20 września 2017 r. nr 600-P.

Beneficjent rzeczywisty na potrzeby przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu w Unii Europejskiej

W państwach członkowskich Unii Europejskiej „beneficjenta rzeczywistego” definiuje się na podstawie dyrektywy 2015/849 z dnia 20 maja 2015 r. w sprawie zapobiegania wyzyskowi system finansowy w celu prania pieniędzy oraz finansowania terroryzmu” (tzw. IV Dyrektywa).

Zgodnie z art. 3 ust. 6 niniejszej dyrektywy, "uprzywilejowany właściciel"- to dowolna osoba (osoby), która ostatecznie jest właścicielem lub osobą kontrolującą klienta i/lub osobę (osoby), w interesie której dokonywana jest transakcja lub prowadzona jest działalność.

Gdy korporacyjne osoby prawne Właściciel rzeczywisty to osoba fizyczna, która ostatecznie jest właścicielem podmiotu prawnego lub go kontroluje bezpośredni Lub własność pośrednia poprzez wystarczający udział akcji, praw głosu lub udziałów w takiej osobie prawnej, w tym także poprzez akcje na okaziciela, lub poprzez kontrolować w inny sposób.

„Własność bezpośrednia” oznacza posiadanie przez osobę fizyczną udziałów w ilości 25% plus jeden udział lub udział własnościowy w spółce większy niż 25%. „Własność pośrednia” ma miejsce, gdy 25 procent udziałów plus jeden udział lub udział większy niż 25% w podmiocie prawnym klienta jest własnością innego podmiotu prawnego (lub kilku podmiotów prawnych) kontrolowanego przez tę osobę. Państwa członkowskie UE mogą ustalić niższy odsetek w celu ustalenia własności lub kontroli.

Gdy ufa Za beneficjenta rzeczywistego można uznać:

założyciel trustu;
powiernik;
ochraniacz (jeśli jest na wyposażeniu);
faktyczni beneficjenci trustu lub, jeżeli takie osoby nie zostały jeszcze zidentyfikowane, to kategoria osób, w interesie których trust został utworzony;
wszelkie inne osoby sprawujące ostateczną kontrolę nad trustem.

Należy pamiętać, że na potrzeby przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu w UE beneficjentów trustu można uznać nie tylko za beneficjenta bezpośredniego („beneficjenta” w terminologii warunków trustu), ale także innych uczestników relacji powierniczej – założyciel trustu, powiernik itp.

Gdy fundusze(będących osobami prawnymi) lub w stosunkach prawnych o charakterze trustów, za beneficjentów rzeczywistych uważa się osoby fizyczne zajmujące w przypadku trustów równorzędne lub podobne stanowiska z powyższymi osobami.

W krajach UE identyfikacja beneficjenta rzeczywistego klienta banków i innych instytucji finansowych jest obowiązkowym warunkiem nawiązania z nim relacji lub zawarcia transakcji.

Podmioty korporacyjne i inne podmioty prawne w UE są zobowiązane do uzyskiwania i utrzymywania pełnych, dokładnych i aktualnych informacji o swoich beneficjentach rzeczywistych, w tym o charakterystyce ich rzeczywistego interesu. Właściwe organy (np. agencje wywiadu finansowego) mają prawo dostępu do takich informacji.

Ponadto kraje UE będą musiały stworzyć scentralizowane rejestry informacji o beneficjentach rzeczywistych spółek zarejestrowanych w tych krajach oraz określić warunki, tryb i zakres publicznego dostępu do tych danych.

Beneficjent prawa spółek i trustów

W firmy beneficjentem może być:

akcjonariusz tytułowy (osoba, której dane są wskazane w dokumencie akcji), lub
inna osoba, w imieniu i w której interesie akcje posiada akcjonariusz nominalny (w krajach, których prawo dopuszcza nominalną własność akcji/udziałów w spółkach).

W praktyce powiązanie pomiędzy nominowanym a beneficjentem rzeczywistym ujmuje się w deklaracji lub umowie powierniczej (nie mylić z „trustem” – patrz poniżej), na mocy której osoba nominowana zobowiązuje się do powstrzymania się od jakichkolwiek działań (np. alienacji, zbycia ) z powierzonymi mu akcjami, bezwarunkowo ceduje na beneficjenta rzeczywistego wszelkie prawa do otrzymywania dywidend i innych podziałów zysków spółki, a także zobowiązuje się do wykonywania prawa głosu z posiadanych przez niego akcji wyłącznie zgodnie z instrukcjami uprzywilejowany właściciel.

Zatem beneficjentem firmy nie jest tylko ten, kto ostatecznie posiada udziałów/udziałów w nim, ale także tego, który daje instrukcje, obowiązkowe do wykonania przez kandydata i określa los gospodarczy dochód firmy.

Otwierając firmowy rachunek bankowy w dowolnym banku wymagane będzie wskazanie (i identyfikacja) beneficjenta, a nie tylko nominalnego właściciela firmy. Natomiast rola nominalnego właściciela ogranicza się do posiadania akcji i formalnego wpisu do rejestru akcjonariuszy spółki. Odpowiedzialność prawna za wszelkie działania spółki (w tym za sytuacje prowadzące do sporu sądowego) spoczywa na jej beneficjentu.

W zaufanie(mówimy o trustu pełnoprawnym jako powierniczym stosunku prawnym, a nie o deklaracji powierniczej w spółce, jak opisano powyżej) beneficjentem jest osoba, na rzecz której i w którego interesie powiernik wykonuje swoje obowiązki w zakresie zarządzania majątek przekazany trustowi. Beneficjent ma warunki zaufania odsetki w majątku i/lub dochodach trustu, lecz nie ma prawa zarządzać majątkiem trustu ani kontrolować działań powiernika.

Konstrukcja trustu jest typowa dla krajów anglosaskiej rodziny prawnej (w tym szeregu jurysdykcji offshore) i nie jest przewidziana w większości krajów Europy kontynentalnej, w tym w Rosji.

Beneficjent na potrzeby stosowania umowy podatkowej

W międzynarodowym prawie podatkowym (tj. na potrzeby stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTT)) słowo „beneficjent” ma inne znaczenie. Oznacza osobę, która ma faktyczne prawo do dochodu. Ponadto takimi osobami mogą być osoby fizyczne, osoby prawne i inne struktury.

Faktem jest, że preferencyjne postanowienia UPO (obniżone stawki lub zwolnienia podatkowe) mogą być zgodnie z prawem stosowane pod warunkiem, że odbiorca dochodu (rezydent państwa strony UPO) jest osoba posiadająca faktyczne prawo do takiego dochodu. To sformułowanie jest używane w większości rosyjskich tekstów NTC. W równie autentycznych anglojęzycznych tekstach tych samych umów podatkowych brzmi to jak „beneficial właściciel” („beneficial Owner”).

Zgodnie z art. 7 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej osoba posiadająca faktyczne prawo do dochodu uznaje się osobę (lub strukturę zagraniczną nie posiadającą osobowości prawnej), która ze względu na bezpośredni i (lub) pośredni udział w organizacji, kontrolę nad organizacją (strukturą) lub z innych okoliczności posiada prawo do samodzielnego wykorzystywania i (lub) rozporządzania dochodami otrzymane przez tę organizację (strukturę).

Osoba z zagranicy nie rozpoznany mający faktyczne prawo do dochodu, jeżeli:

Ma ograniczone uprawnienia w zakresie rozporządzania tymi dochodami,
- pełni funkcje pośrednictwa w stosunku do określonego dochodu w interesie innej osoby, nie pełniąc innych funkcji i nie ponosząc żadnego ryzyka,
- bezpośredniego lub pośredniego płacenia takiego dochodu (w całości lub w części) tej drugiej osobie, która po bezpośrednim otrzymaniu takiego dochodu ze źródeł w Federacja Rosyjska nie miałby prawa zastosować odpowiednich przepisów UPO.

Podejście to ma na celu zapobieganie nadużywaniu preferencyjnych przepisów UPO w przypadkach, gdy przy wypłacie dochodu z Rosji osobie zamieszkałej w państwie będącym stroną UPO, beneficjentem rzeczywistym dochodu okaże się osoba trzecia pochodząca z innego kraju, np. na przykład offshore, jurysdykcja z zerowym opodatkowaniem. W praktyce możliwe są również sytuacje, gdy faktyczny (ostateczny) odbiorca dochodu uzyskanego za granicą jest rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej (w takich przypadkach Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej przewiduje szczególne zasady - art. 7, 312 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Organizacja zagraniczna uzyskująca dochody z Rosji bez podatku u źródła w Rosji (lub stosująca obniżone stawki) zgodnie z DTT musi przedstawić agentowi podatkowemu w Rosji dokument potwierdzający jej faktyczne prawo do dochodu (art. 312 ust. 1 kodeksu podatkowego) Federacji Rosyjskiej). Wymóg ten obowiązuje od 1 stycznia 2017 roku.

„Właściciel rzeczywisty” i „osoba kontrolująca” CFC

Zainstalowany ustawodawstwo rosyjskie Definicje „beneficjenta rzeczywistego” do celów AML/CFT i „osoby kontrolującej” do celów podatkowych kontrolowanej spółki zagranicznej (CFC) nie są takie same, ale często są używane zamiennie, jeśli chodzi o obowiązki podatkowe rosyjskich beneficjentów spółek offshore. Różnice są następujące:

Po pierwsze, taka cecha jak „osoba kontrolująca” jest stosowana w Federacji Rosyjskiej wyłącznie w odniesieniu do zagranicznych spółek i struktur dla celów podatkowych zgodnie z przepisami CFC. Natomiast koncepcja „właściciela rzeczywistego” dla celów AML/CFT ma zastosowanie do każdej firmy – zarówno rosyjskiej, jak i zagranicznej.

Po drugie, podstawą uznania spółki zagranicznej za „kontrolowaną” jest kraj rezydencji podatkowej osoby kontrolującej (tzn. jeśli taka osoba jest rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej, to ta spółka zagraniczna jest „kontrolowana” ). Dla celów przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu współczynnik rezydencji podatkowej nie ma znaczenia.

Po trzecie, zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej „osobą kontrolującą” może być nie tylko osoba fizyczna, ale także osoba prawna. Nie zwalnia to jednak osób – rezydentów podatkowych Federacji Rosyjskiej, które pośrednio (tj. poprzez rosyjskie osoby prawne) kontrolują zagraniczne spółki z obowiązku zgłaszania organom podatkowym Federacji Rosyjskiej swojego udziału i kontroli nad nimi.

Po czwarte, jeżeli ponad połowa uczestników zagranicznej spółki jest rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej, procentowy „przedział” udziału danej osoby w kapitale spółki, którego przekroczenie pociąga za sobą uznanie osoby za „kontrolującą”, staje się niższy - i nie wynosi już 25%, ale tylko 10% (podpunkt 2 klauzuli 3 art. 25.13 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W praktyce (skorygowanej o powyższe cechy) „osoba kontrolująca” i „rzeczywisty właściciel” spółki zagranicznej to często ta sama osoba. Dlatego też w publikacjach medialnych poświęconych deoffshoryzacji i opodatkowaniu CFC mówi się o „beneficjentach”, czyli konkretnie o „osobach kontrolujących”.

Jewgienij Malyar

Bsadsensedinamick

# Słownik biznesowy

Terminy, definicje, dokumenty

Beneficjent (z francuskiego beneficjum „zysk, korzyść”) – osoba fizyczna lub prawna, na rzecz której przeznaczona jest płatność gotówkowa; odbiorca pieniędzy.

Nawigacja po artykułach

Kim jest „beneficjent” z językowego i prawnego punktu widzenia?
Kim są beneficjenci w świetle prawa?
Jaka jest różnica między beneficjentem a beneficjentem?
Jak znaleźć beneficjentów
Ostateczny beneficjent
Dlaczego to jest takie ważne
Kto ma prawo żądać informacji o beneficjentach
Kim są beneficjenci osoby prawnej
Zleceniodawca i beneficjent
Prawa i obowiązki gwaranta, mocodawcy i beneficjenta
Co to jest „bank beneficjent”
Informacje księgowe dotyczące beneficjenta rzeczywistego
Informacje o łańcuchu własności, w tym o beneficjentach
Kwestionariusz beneficjenta rzeczywistego
Czy beneficjent rzeczywisty jest założycielem czy nie?

Każdy księgowy, który dokonywał płatności za granicą, wypełniał dane banku beneficjenta. Tego słowa czasami używa się w życiu codziennym, gdy chcą nazwać kogoś, na kogo dane wydarzenie wpłynie najkorzystniej. Z tego artykułu możesz się tego dowiedzieć różne znaczenia termin „beneficjent” w odniesieniu do przedsiębiorstw.

Kim jest „beneficjent” z językowego i prawnego punktu widzenia?

Albo kto to jest? Wyjaśnienie jest przydatne, ponieważ zapożyczenie zagraniczne odnosi się zarówno do osób prawnych, jak i osób fizycznych. Morfologia tego terminu jest francuska, w pochodzeniu związana z przyjemnym dla artystów słowem „korzyść”. W tłumaczeniu pierwotna korzyść oznacza zysk lub korzyść.

W sensie biznesowym należy jasno sformułować w prostych słowach nie jest możliwe, co oznacza słowo „beneficjent” – znaczenie tego pojęcia zależy od kontekstu. Oto możliwe definicje:

Beneficjent (ogólnie).
W sensie bankowym beneficjentem jest osoba fizyczna lub prawna, do której skierowana jest płatność lub przelew. Wskazane w zleceniu płatności.
Właściciel organizacji (aktywa, firma, nieruchomość, biznes), która generuje zysk.
Właściciel praw autorskich.
Beneficjent w przypadku zajścia zdarzenia ubezpieczeniowego. Nie musi to być właściciel polisy: w tym przypadku beneficjentami mogą być spadkobiercy.
Odbiorca długu, na przykład posiadacz weksla (projektu) za długi spółki pożyczającej.
Osoba otrzymująca zaświadczenie bankowe.
Potencjalny właściciel akredytywy wskazany przez bank, który ją wystawił (wprowadził do obiegu).
Prawdziwy, a nie nominalny właściciel przedsiębiorstwa (czasami nie wyraźny, ale ukryty), który działa przez pośredników, ale sprawuje kontrolę i otrzymuje zysk (właściciel rzeczywisty).
Osoba jest zarządcą rachunku bankowego firmy (na przykład syndyk masy upadłościowej).
W handlu międzynarodowym kraje beneficjenci eksportują państwa, które otrzymują dochody z wymiany walut.

Jednak definicje te nie wyjaśniają jeszcze w pełni, czym jest beneficjent. Konieczne są uzupełnienia i wyjaśnienia.

Kim są beneficjenci w świetle prawa?

Każdą niezrozumiałą sytuację z prawnego punktu widzenia najlepiej rozważyć – tak wygląda to prościej. System prawny państwa przeciwdziała nielegalnemu obiegowi pieniędzy. Zamiar Prawo federalne Ustawa federalna RF 115 ma zapobiegać praniu pieniędzy i zapewniać całkowitą jasność co do tego, kto jest właścicielem aktywów.

Nie jest tajemnicą, że czasami za właściciela przedsiębiorstwa (lub konta bankowego) uważa się jedną osobę, ale w rzeczywistości ta nieruchomość należy do innej osoby, która z jakiegoś powodu ukrywa swój majątek.

115 ustawy federalnej określa, w jaki sposób ustalić prawdziwego właściciela. Akt prawny jasno określa przesłanki uznania osoby fizycznej za beneficjenta rzeczywistego:

Bezpośredni lub pośredni udział w kapitale przedsiębiorstwa w udziale wynoszącym 25% i więcej. To odróżnia go od akcjonariusza, który kupił mała ilość papiery wartościowe na dywidendy;
Możliwość kontrolowania działalności struktury biznesowej w celu uzyskania maksymalnego zysku;
Obecność relacji i działań, które bezpośrednio wskazują na zaangażowanie danej osoby w działalność gospodarczą i jej zainteresowanie wyniki finansowe przedsiębiorstwa. Okolicznościami takimi mogą być ubezpieczenia, rachunki, kupno i sprzedaż udziałów, udział w posiedzeniach zarządu założycieli.

Te same kryteria, które wyróżniają beneficjenta, określa prawo cywilne.

Jaka jest różnica między beneficjentem a beneficjentem?

Termin „beneficjent” odnosi się do osoby, która uzyskuje dochód z aktywa. Beneficjent ma w istocie ten sam cel. Posiadając przedsiębiorstwo lub jego udział, stara się osiągnąć zysk. Jaka jest różnica? Istnieje i jest znaczący. Każda osoba, która ma własne korzyści działalności komercyjne- beneficjent. Różnica w stosunku do beneficjenta polega na tym, że ten ostatni ma realną możliwość kierowania procesem generowania zysku, ingerowania w niego, kontroli i wykonywania działań kontrolnych. Prawo to daje mu udział w kapitale (co najmniej jedną czwartą, jak już wspomniano powyżej). Zwykły beneficjent jest pozbawiony tego uprawnienia.

Jak znaleźć beneficjentów

W prawdziwe życie informacje o beneficjentach mogą z różnych powodów stanowić tajemnicę handlową, jednak państwo otrzymując te informacje od właścicieli, zachowuje je w tajemnicy.

Zdarza się, że beneficjentów po prostu nie ma i z definicji nie może być, tak jak beneficjentów nie ma na przykład w organizacji charytatywnej czy non-profit.

Spółki zagraniczne i ich oddziały mają obowiązek prowadzenia rejestru beneficjentów. Jeśli zostaną spełnione wymogi prawne, agencje rządowe nie powinny mieć problemów z ustaleniem właściciela firmy.

Kodeks cywilny zawiera artykuły dotyczące odpowiedzialności za podanie fałszywych informacji, przewidujące surowe kary oraz rodzaje sankcji karnych stosowanych w stosunku do środków pieniężnych pochodzenia przestępczego. Organy kontrolne mają wystarczające środki i możliwości, aby dowiedzieć się, czy beneficjentem rzeczywistym jest dyrektor generalny, czy też przedsiębiorstwem zarządza ktoś inny.

Poniżej w artykule znajduje się przykład wypełnienia tabeli, w której przedsiębiorcy zobowiązują się do corocznego wskazania beneficjentów, a w przypadku zmian – ich odzwierciedlenia.

Ostateczny beneficjent

Przymiotnik wydaje się zbędny (w końcu jest już jasne, że to prawdziwy właściciel), ale tylko na pierwszy rzut oka.

Po pierwsze, beneficjentem końcowym jest zawsze wyłącznie osoba fizyczna, to znaczy konkretna osoba, która uzyskuje dochód z działalności gospodarczej.

Po drugie, może w ogóle nie istnieć, gdyż zwykła osoba, w odróżnieniu od osoby prawnej występującej w charakterze beneficjenta, niekoniecznie posiada jedną czwartą kapitału całego przedsiębiorstwa.

Przykład: przedsiębiorstwo „A” jest właścicielem 30% spółki „B”. Co więcej, każdy z założycieli LLC „A” ma odpowiednio dziesięć procent udziałów, jest ich 10. W tym przypadku nie ma beneficjenta końcowego, ponieważ żaden z właścicieli „A” nie spełnia definicji tego, kto taki beneficjent jest (wymagany udział 25 proc.) własny).

Dlaczego to jest takie ważne

Obiektywnie istnieje potrzeba wprowadzenia ustawy federalnej nr 115. Państwo ma obowiązek zwalczać nielegalne schematy biznesowe, demaskować korupcję i odcinać przepływy finansowe napędzające terroryzm.

Informacje o prawdziwych właścicielach przedsiębiorstw, rachunków bankowych i innych aktywów znajdują się w obowiązkowy także instytucje finansowe: firmy leasingowe i ubezpieczeniowe, lombardy, operatorzy giełdowi. Zdarza się, że na czele firmy stoi osławiony „prezes”, do którego obowiązków należy jedynie podpisywanie dokumentów.

Informacje o właścicielach kontrahenta, w tym o ostatecznych beneficjentach, mogą żądać nie tylko agencje rządowe, ale także inne organizacje, jeśli zgłoszą uzasadniony wniosek. W szczególności ujawnienie beneficjentów jest szczególnie istotne w przypadku zamówień publicznych.

Kto ma prawo żądać informacji o beneficjentach

Ostateczny i początkowy łańcuch beneficjentów, zgodnie z art. 105 ust. 2 Kod podatkowy Federacji Rosyjskiej oraz dekret Rządu Federacji Rosyjskiej nr 913 z dnia 31 lipca 2017 r. ujawnia się na wniosek Federalnej Służby Podatkowej lub Rosfinmonitoring, w tym jej oddziałów międzyregionalnych.

Zaświadczeniem beneficjentów końcowych jest lista zawierająca następujące informacje (ustawa federalna 115, art. 1, ust. 1):

Imię (pełne);
Obywatelstwo;
Data urodzenia;
Seria i numer paszportu (obywatel Federacji Rosyjskiej) lub dokumentu pobytowego (w przypadku osoby zagranicznej);
Indywidualny numer podatkowy (kod).

W praktyce sprawdzani są także wszyscy partnerzy.

Pobierz próbkę

Podany przykład wypełnienia tabeli może zawierać informację o jednym beneficjentu (jeśli jest on jedyny) lub kilku.

Ujawnianie beneficjentów nie jest obowiązkowe w przypadku władz publicznych, a także instytucji z udziałem kapitału państwowego (w tym regionalnych i struktury miejskie) ponad 50%.

Kim są beneficjenci osoby prawnej

Kto tak naprawdę jest beneficjentem rzeczywistym osoby prawnej, został już omówiony w artykule. Jest to osoba, która dzięki znacznemu udziałowi w kapitale zarejestrowanej spółki ma możliwość uczestniczenia w jej zarządzaniu. Czy może być inny beneficjent? Odpowiedź na to pytanie brzmi: tak.

Beneficjentem osoby fizycznej jest beneficjent korzyści od innej osoby fizycznej w wyniku dziedziczenia, umowy darowizny lub innej czynności prawnej ustalającej jego własność majątku lub środków pieniężnych.

Różnica w tym przypadku jest taka sama, jak między biznesmenem a po prostu bogatym człowiekiem. Pierwszy powiększa swoje bogactwo i ma do tego środki produkcji, drugi natomiast może jedynie wydawać swoje pieniądze.

Jak już napisano, beneficjent rzeczywisty w LLC posiada co najmniej jedną czwartą całkowitego kapitału zakładowego.

Zleceniodawca i beneficjent

Gwarancja bankowa to jedno z najważniejszych narzędzi zapewniających bezpieczeństwo dużej transakcji. W związku z taką sytuacją pojęcie beneficjenta nabiera szczególnego znaczenia, jednak oprócz niego w proces zaangażowane są jeszcze dwie osoby: mocodawca i gwarant.

Stroną występującą o udzielenie gwarancji do banku jest mocodawca i zobowiązuje się on do dotrzymania warunków umowy.

Po tej definicji zarys procesu gwarancyjnego staje się jasny. Transakcją interesuje się zazwyczaj kontrahent i to on stara się przekonać klienta, że robiąc z nim interesy niczym nie ryzykuje. Płaci także za usługi gwaranta.

Beneficjentem gwarancji bankowej jest druga strona umowy. Gwarantem jest bank (lub inna instytucja finansowa), który zapewnia ubezpieczenie wykonania wzajemnych zobowiązań.

Prawa i obowiązki gwaranta, mocodawcy i beneficjenta

Podstawą zobowiązania gwaranta wobec beneficjenta jest niewykonanie przez zleceniodawcę warunków zawartej umowy. W takim przypadku koszty i straty pokrywane są w całości ze środków banku.

Oczywiście nie każda osoba może otrzymać gwarancję – musi ona spełniać szereg wymogów, jakie stawia sobie instytucja będąca potencjalnym poręczycielem. W szczególności liczy się wypłacalność i wielkość kapitału zakładowego.

Zobowiązanie gwaranta z tytułu gwarancji wobec beneficjenta wygasa w przypadku, gdy okaże się, że mocodawca podał nieprawdziwe informacje o swojej sytuacji finansowej.

Prawa przysługują nie tylko beneficjentowi, ale także pozostałym stronom umowy (zleceniodawcy i poręczycielowi). Klient w przypadku wysuwania nieuzasadnionych żądań (fakt ten należy udokumentować) lub podania fałszywej informacji o niewypełnieniu przez drugą stronę zobowiązań wynikających z umowy, zostaje pozbawiony prawa do zobowiązania gwaranta wynikającego z gwarancji bankowej.

Ponadto ustawodawstwo (Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej, art. 378 i rozdział 26) przewiduje inne przypadki rozwiązania gwarancji:

Zapłata przez gwaranta kwoty gwarancji;
Wygaśnięcie okresu gwarancji;
Dobrowolne zrzeczenie się przez beneficjenta prawa do gwarancji.

Ta ostatnia sytuacja wynika z reguły z okoliczności zmuszających beneficjenta do wycofania roszczeń oraz świadomości słabości jego pozycji prawnej w przypadku sporu sądowego. Możliwość tę przewiduje jednak art. 378 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. W tym celu należy napisać pismo o odpowiedniej treści skierowane do gwaranta.

Pobierz próbkę

Co to jest „bank beneficjent”

Gwarantem transakcji jest bank beneficjenta. Ta instytucja finansowa jest uprawniona do złożenia wniosku w celu ustalenia prawdziwego beneficjenta rzeczywistego klienta banku. Kto to jest: uczciwy przedsiębiorca, który z jakichś powodów biznesowych ukrywa fakt, że jest właścicielem przedsiębiorstwa, czy przedstawiciel przestępczości zorganizowanej?

Dane osobowe beneficjentów przekazywane są bankowi w formie zaświadczenia (art. 7 ustawy federalnej nr 115 dopuszcza format uproszczony), odpowiadającego wzorowi podanemu już powyżej.

Informacje księgowe dotyczące beneficjenta rzeczywistego

Artykuł 105 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ustanawia obowiązkowe ujawnianie informacji o beneficjentu w sprawozdaniach finansowych. Jest też pełna lista strony powiązane oraz spółki „pośrednie” (w tym stowarzyszone i kontrolowane przez firmy zagraniczne).

W odpowiedzi na formalną prośbę o informacje na temat beneficjentów osoby prawnej organizacja musi wysłać pismo. Przybliżony wzór wypełnienia podany jest wcześniej w tekście artykułu i zawiera informacje, które mogą posłużyć do identyfikacji właściciela przedsiębiorstwa.

Zgoda beneficjenta na przetwarzanie danych osobowych nie jest przewidziana przepisami prawa.

Jak już wspomniano, certyfikat ten może być potrzebny nie tylko państwowym organom regulacyjnym, ale także bankom przy wystawianiu gwarancji.

Informacje o łańcuchu własności, w tym o beneficjentach

Na wniosek kontrahenta od 2012 roku, na podstawie Instrukcji nr VP-P13-9308 Rządu Federacji Rosyjskiej, organizacje zobowiązują się do przekazywania informacji o łańcuchu beneficjentów (w tym końcowym) i właścicielach. Załączony formularz zawiera wymagane pola. Nie są wymagane żadne dodatkowe wyjaśnienia dotyczące sposobu wypełniania informacji. Trzeba tylko pamiętać, że indywidualni przedsiębiorcy i osoby fizyczne powielają informacje po lewej i prawej stronie tabeli. Wzór wypełnienia danych osobowych został już podany.

Tabela zawiera listę podmiotów prawnych należących do każdego kontrahenta.

Kwestionariusz beneficjenta rzeczywistego

Informacje o beneficjentach podawane są dobrowolnie, wraz z wyrażeniem zgody na przetwarzanie informacji, i przekazywane są w formie ankiety. Dokument ten jest potrzebny do otwarcia rachunku bankowego, a także w przypadku zmian w składzie założycieli lub danych Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych. Formularz dla osoby prawnej:

Pobierz formularz

Formularz dla osoby fizycznej:

Pobierz formularz

Nie są wymagane żadne specjalne wyjaśnienia – nieruchomość jest wnoszona w całości zgodnie z dokumentami założycielskimi.

Ponieważ beneficjentami końcowymi mogą być tylko osoby, wówczas wymagania dotyczące prawidłowości informacji, jakie podają przy wypełnianiu kwestionariusza, są najbardziej rygorystyczne.

Jeżeli spółka nie przekaże organom rządowym informacji o beneficjentach rzeczywistych, może zostać na nią nałożona kara zgodnie z art. 14.25.1 Kodeksu naruszeń administracyjnych:

Dla urzędników – od 30 do 40 tysięcy rubli.
Dla osób prawnych – od 100 do 500 tysięcy rubli.

Czy beneficjent rzeczywisty jest założycielem czy nie?

Podsumowując, pozostaje zastanowić się, jak określić beneficjenta wygląd i zajmowane stanowisko. Może to być założyciel lub dyrektor generalny, a czasami jest to ta sama osoba. Albo są to różni ludzie i są daleko od siebie (czasami na różnych krańcach planety).

Czytelnik, który uważnie zapoznał się z przedstawionym tekstem, będzie w stanie zrozumieć, czym beneficjent różni się od założyciela:

Po pierwsze, osoba tworząca przedsiębiorstwo może później sprzedać część swojego udziału lub całość innym osobom.

Po drugie, istnieje bardzo jasne kryterium prawne określające, czy dana osoba jest beneficjentem rzeczywistym. Jest to własność jednej czwartej (lub więcej) kapitału docelowego w papiery wartościowe firmy.

Przykład:

Pan Petrov jest właścicielem 60% udziałów w spółce Alpha, która z kolei jest właścicielem 83% Beta LLC. Dyrektor generalny Beta LLC i założyciel tej spółki Sidorov posiada portfel 23% akcji spółki, na której czele stoi. Którą z tych dwóch osób można uznać za beneficjenta rzeczywistego?

Na pierwszy rzut oka wydaje się, że Sidorov wygląda bardziej przyzwoicie. Po pierwsze jest liderem, a po drugie tylko nieznacznie brakuje mu 25% kwoty określonej w ustawie federalnej nr 115. Poza tym całkiem możliwe, że podróżuje częściej drogi samochód i nosi prestiżowy garnitur, którego Pietrow nie ma.

Jednak prosta kalkulacja pokazuje, że skromny Pietrow tak naprawdę poprzez swoją firmę Alpha, w której ma 60% udziałów, kontroluje Betę prawie o połowę (0,6 x 0,83 = 0,4980, czyli 49,8%). Oznacza to, że jest on rzeczywistym beneficjentem rzeczywistym.

(2 oceny, średnia: 5,00 z 5)