Jak Inspekcja Podatkowa nalicza odsetki od składek ubezpieczeniowych. CBC na opłacenie składek ubezpieczeniowych dla pracowników Kary za nieopłacanie składek na fundusz emerytalny

Termin „składki ubezpieczeniowe” oznacza: potrącenia od dochodu, które są wpłacane przez osoby fizyczne i prawne do budżetu federalnego. Są one zatrzymywane przez pracodawcę co miesiąc, po czym przekazywane są na rachunek bieżący odpowiednich organów państwowych.

Należy dokonać płatności nie później niż 15 dnia następnego miesiąca za przeszłość. W przypadku przekroczenia terminu naliczana jest kara za każdy dzień zwłoki od głównej kwoty składki ubezpieczeniowej. Jeżeli termin płatności przypada na weekend lub święto, termin jest przedłużany na następny dzień roboczy.

Normę zapłaty grzywien i terminów ustala się:

• Sztuka. ... kod podatkowy RF;
• Sztuka. ... prawo federalne nr 125-FZ z 24 lipca 1998 r.;

Wypłacana jest na podstawie roszczenia złożonego przez oddział terytorialny Inspekcje FTS.

W rzeczywistości kara jest sankcją nakładaną przez państwowy organ regulacyjny w przypadku nieuiszczenia w terminie składek ubezpieczeniowych i opłat za obrażenia pracowników. Obejmują one:

• Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej;
• Federalna służba socjalna.

Procedura obliczeniowa

Do obliczenia wysokości odsetek od składek ubezpieczeniowych stosuje się następujący wzór:

P \u003d C * D * SR * 1/300, gdzie

• P - wielkość kary;
• C - kwota potrąceń płatnych na rzecz FSS;
• D - liczba dni opóźnienia;
• SR to stopa refinansowania Narodowego Banku Federacji Rosyjskiej.

Poniższy przykład obliczeniowy wyraźnie pokazuje procedurę obliczeniową.

Wstępne dane:

Klub jeździecki „Zarya” naruszył termin zapłaty CE za sierpień 2019 r., co doprowadziło do powstania opóźnienia. Obliczenie zostało wykonane w całości po 2 tygodniach, czyli 30 sierpnia.

Klub był winien kwotę w wysokości:

• obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne - 86 356 rubli;
• obowiązkowy lekarski - 19 560 rubli;
• przypadek czasowej niezdolności do pracy - 4780 rubli.

Sekwencja rozwiązań:

Ustalenie całkowitej kwoty zadłużenia:

86 356 + 19 560 + 4780 = 110 696 rubli

Dni opóźnienia: 15 dni kalendarzowych.

Ustalenie wielkości stawki refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej na dzień dzisiejszy:

(7,5 / 100 * 1/300) = 0,075 * 0,0033 = 0,00025

Ustalenie wysokości kary za każdy artykuł:

OPS \u003d 86 356 * 15 * 0,00025 \u003d 323,835 rubli

CHI \u003d 19 560 * 0,00025 \u003d 4,89 rubla

VN \u003d 4780 * 0,00025 \u003d 1,195 rubla

Obliczenie kary końcowej:

P \u003d 323,835 + 4,89 + 1,195 \u003d 329,92 rubli.

Kalkulator online

Wysokość kary można obliczyć w trybie online w przypadku zaległości w składkach ubezpieczeniowych. Na oficjalnych stronach internetowych organów państwowych znajduje się kalkulator obliczeniowy. Zawiera 3 pola do wypełnienia. W pierwszych dwóch wprowadza się parametry wymagane do obliczeń, w trzecim aktualna stopa refinansowania.

Sekwencja działań użytkownika:

• wskazanie należnej kwoty;
• wprowadzanie danych o opóźnieniu;
• wybór stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

BCC do rozliczenia na 2020 r.

Skrót „KBK” oznacza kod klasyfikacji budżetu, odpowiadające określonej grupie pozycji przychodów i kosztów. Ich usystematyzowanie daje możliwość prawidłowego kształtowania budżetu i jego dystrybucji, eliminując błędy w raportowaniu. Składają się z 20 cyfr, z których pierwsze 3 wskazują kod głównego administratora dochodów budżetowych - IFTS.

Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej wprowadziło korekty do obowiązkowe zasady płatności. Zgodnie z nimi zmieniła się procedura stosowania CBC. Są obowiązkowymi rekwizytami dokumentów, zgodnie z którymi płatności przekazywane są do budżetów odpowiednich szczebli - państwowego, regionalnego i miejskiego.

Od 2019 r., zgodnie z instrukcją Ministerstwa Finansów Rosji nr 132n, wprowadzono zmiany w zasadach płacenia kar naliczonych w przypadku opóźnienia składek ubezpieczeniowych według dodatkowych stawek.

Nowe BCF dla listy:

• 182 1 02 02131 06 2110 160;
• 181 1 02 021132 06 2110 160.

Przelew środków do budżetu federalnego odbywa się w banku na podstawie zlecenia płatniczego. Jej formularz został ustalony przez Rosyjski Komitet Statystyczny pod numerem 0401060. Posiada specjalne pole - 104, w którym zapisywane są dane KBK.

Zapisy księgowe z przykładem

Wysokość odsetek od składek ubezpieczeniowych musi być odzwierciedlona w księgach rachunkowych. Norma została ustanowiona w klauzuli 7 PBU 1/2008. Zauważa, że ​​osoba prawna ma prawo do osobistego wyboru sposobu ewidencjonowania wydatków, jeżeli nie jest to przewidziane w przepisach.

Podstawowe zasady księgowania kary w kalkulacji referencyjnej:

• w przypadku niezależnego memoriału podaje się datę obliczenia;
• przy naliczaniu PFR umieszcza się datę wejścia w życie jego decyzji, przyjętej na podstawie wyników weryfikacji przelewu środków.

Dodatkowe kwoty naliczone podczas weryfikacji dotyczą minionego okresu sprawozdawczego. Kara jest zaliczana do kategorii innych wydatków osoby prawnej.

Zapłata

Przykład wykonania księgowania do zapłaty:

• naliczono składki ubezpieczeniowe w wysokości 110 696 rubli - debet 20 kredyt 69;
• grzywna została nałożona w związku z wystąpieniem opóźnienia w spłacie kwoty głównej w wysokości 329,92 rubli - debet 91 kredyt 69;
• dokonano przeniesienia zadłużenia z tytułu składek ubezpieczeniowych - debet 69 kredyt 51;
• kara za zwłokę została spłacona - debet 69 kredyt 51.

Księgowość

Dla prawidłowego rozliczania zaległości i ich spłaty, konto 69 „Rozliczenie za ubezpieczenie społeczne i zaopatrzenie." Zapis o utworzeniu kary dokonywany jest na koncie 99 „Zysk i strata” oraz koncie 69. Wartość liczbowa kwoty jest wpisywana w debecie konta 99. Na koncie 69 znajduje to odzwierciedlenie w kolumnie kredytowej.

Grzywny i kary nakładane są w przypadku, gdy płatnik:

• nie składa w terminie deklaracji podatkowych;
• obowiązkowe wpłaty i opłaty uiszcza się w terminach nieuregulowanych przepisami prawa;
• obniża zobowiązanie podatkowe.

Debet odzwierciedla straty podmiotu prawnego, a kredyt odzwierciedla otrzymany przez niego zysk. Porównanie kolumn dla określonego okresu sprawozdawczego odzwierciedla końcowy wynik jego finansów.

Inny

Rozliczanie kar i odsetek od podatków odbywa się na koncie 91 w debecie. Pobiera się je za uznanie opóźnienia w zapłacie podatku na podstawie wyciągu księgowego. W tym przypadku używane jest konto kredytowe 68. Ich spłata znajduje odzwierciedlenie w debetowej 68 kredycie 51 na podstawie zlecenia płatniczego.

Przy dodatkowym naliczaniu kwoty składek ubezpieczeniowych konto 99 jest wykorzystywane do debetu, konto 68 do kredytu.

KOSGU i KVR

Skróty „KOSGU” i „KVR” oznaczają specjalne szyfry wyrażone w postaci liczb. Są stosowane w dział księgowości instytucji finansowanych z budżetu Federacji. Pierwszy z nich oznacza klasyfikację operacji sektorowych kontrolowane przez rząd, a drugi - kody rodzajów wydatków.

Wysokość naliczonych składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy oraz choroby zawodowe odbywa się zgodnie z instrukcjami Rozporządzenia Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 65n i listów nr 02-07-07 / 8786.

Konsekwencje błędów obliczeniowych

Normy aktów prawnych nie nakładają na płatnika składek ubezpieczeniowych obowiązku naliczania i naliczania kar. Zgodnie z instrukcjami rozdziału 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej kontrolę nad wykonaniem ich płatności, w tym kar, sprawuje Federalna Służba Podatkowa.

Odpowiada za uprawnienia administracyjne OPS, OMS i SS. Ma prawo do zajęcia rachunku bankowego osoby prawnej w przypadku zwłoki w zapłacie kary.

Kara od wypłat związanych z urazami w pracy jest naliczana przez FSS na podstawie wyników audytu wypadków.

Jak pokazuje praktyka, płatnik podlega: kary:

• wysłanie zlecenia windykacyjnego do banku;
• wniesienie do organu sądowego pozwu o spłatę zadłużenia kosztem majątku majątkowego;
• konfiskata mienia osoby fizycznej.

Indeks stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej wzrasta o osoby prawne do 1/150, jeśli dopuszczają opóźnienie dłuższe niż 30 dni kalendarzowych. Służy do obliczania wartości liczbowej grzywien przekazywanych do skarbu federalnego. Ta norma nie dotyczy osób fizycznych.

Dodatkowe informacje znajdują się poniżej.

W 2017 r. organom podatkowym powierzono zarządzanie nie tylko podatkami od dochodów osoby fizyczne, ale także renta, składki medyczne, a także potrącenia z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem. Wypadki przy pracy i choroby zawodowe, bardziej znane jako „urazy”, pozostały pod kontrolą FSS iw najbliższym czasie nie przewiduje się większych zmian w tej materii. W artykule wyjaśnimy, co zrobić, jeśli od składek ubezpieczeniowych naliczane są kary, wpisy, które należy wskazać.

Gdzie zapłacić

Kary i kary dla ubezpieczających w 2019 roku

Wcześniej karę za nieopłacanie składek ubezpieczeniowych do FIU regulował art. 47 FZ-212. Teraz to prawo jest nieważne, a naliczanie i opłacanie tych odliczeń, w tym wszystkich kar, reguluje Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, w szczególności art. 34.

Ubezpieczający ponosi odpowiedzialność administracyjną i płaci grzywnę, opóźnienie w składce ubezpieczeniowej 2019 podlega karze pieniężnej w następujących przypadkach.

10 lipca 2017 r. Ustawa 250-FZ zmieniła Kodeks karny Federacji Rosyjskiej, a teraz podlegają naruszaniu podatków za niepłacenie odliczeń w szczególnie dużych kwotach (od 5 milionów rubli), które powstały po 10 sierpnia 2017 r. do odpowiedzialności karnej na podstawie części 1 art. 10 Kodeksu Karnego Federacji Rosyjskiej.

Jeśli organizacja celowo nie płaci, to komisja śledcza wszczyna postępowanie karne na podstawie art. 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej za brak zgłoszenia lub wskazanie w nim fałszywych informacji.

Wysokość maksymalnej grzywny za skład powyższego przestępstwa wynosi 500 000 rubli, maksymalny przewidziany okres karny to 6 lat. Przy zapłaceniu całej kwoty NE wraz z karami, po naliczeniu odsetek od składek ubezpieczeniowych do Funduszu Emerytalnego i innych organów, odpowiedzialność karna zostanie zdjęta ze sprawcy, ale tylko pod warunkiem, że było to pierwsze tego rodzaju naruszenie.

W maju 2017 r. (pismo nr 03-02-07/1/31912 z dnia 24 maja 2017 r.) Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej opublikowało dodatkowe wyjaśnienia dotyczące sposobu obliczania odsetek od składek ubezpieczeniowych. Inspektorzy nie mają prawa nałożyć na organizację grzywny za naruszenie terminów, pod warunkiem, że ustalone formy płatności zostaną dostarczone na czas. Inspektorzy mogą naliczać tylko odsetki od składek ubezpieczeniowych.

Naliczanie odsetek od składek ubezpieczeniowych

Urzędnicy podatkowi obliczają kary za opóźnienia w płatnościach w wysokości 9,75/300 (stawka refinansowania) za każdy dzień opóźnienia (klauzula 4, art. 75 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Należy zauważyć, że przed 27.03.2017 r. stopa refinansowania wynosiła 10%, a kwota na utworzenie księgowania do naliczenia odsetek od składek ubezpieczeniowych została obliczona jako 1/300 stawki kluczowej.

Jeśli organizacja opóźniła miesięczną płatność o 1 dzień kalendarzowy, nie należy nakładać żadnych sankcji. Na podstawie pisma Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 05.07.2016 nr 03-02-07/39318 inspektorzy podatkowi naliczają kary od następnego dnia po terminie płatności, mając na uwadze, że dzień zapłaty nie jest rozliczeniem dzień.

Wzór na obliczenie SV jest następujący:

P \u003d C x D x SR x 1/300, gdzie

• P - dobrze;
• C - kwota należnych potrąceń;
• D - dni kalendarzowe opóźnienia;
• SR to kluczowa stopa refinansowania.

Przykład obliczenia

Dziecięca i Młodzieżowa Szkoła Sportowa SDYUSSHOR „Allur” naruszyła termin płatności SV na marzec 2019 r. (15.04.18 - niedziela, termin płatności za marzec został przesunięty na 16.04.18) i przekazał kwotę 103 420 rubli na ustalone fundusze w dniu 05.11.2018r.

Podział według kwoty pozostającej do spłaty w rublach:

• 73 226 - na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne;
• 22 650 - na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne;
• 7 544 - w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.

Opóźnienie od 16.04.18 do 05.11.18 wyniosło 25 dni kalendarzowych - wyłączamy dzień płatności.

Bierzemy pod uwagę, że od 27 lipca 2017 r. stopa refinansowania spadła odpowiednio, zamiast 10% w formule używamy 9,75%.

OPS: 73 226 x 25 x 9,75% / 300 = 594,96 rubli.

CHI: 22 650 x 25 x 9,75% / 300 = 184,03 rubli.

VNiM: 7544 x 25 x 9,75% / 300 = 61,30 rubli.

Zapłata mandatów i kar za rok 2017 i 2019

Biorąc pod uwagę wszystkie zmiany, wielu ubezpieczycieli ma naturalne pytanie: gdzie płacić odsetki od składek ubezpieczeniowych?

Odpisy wygenerowane w 2017 r., ale nieuwzględnione w kosztach poprzedniego roku obrotowego, są wpłacane odpowiednio do PFR i FSS.

Wypłata jest dokonywana w następujący sposób: kary wydane za OPS, obowiązkowe ubezpieczenie medyczne oraz za sprawy związane z czasową niezdolnością do pracy i macierzyństwem są doliczane do terytorialnego IFTS. Wynikające z tego kary za potrącenia „za urazy” są również przekazywane do lokalnych funduszy ubezpieczeń społecznych.

Przykład nakazu zapłaty kary za OPS w Federalnej Służbie Podatkowej

Zgodnie z nowymi wymogami, jeśli sankcje są płacone dobrowolnie, w polu 106 wskazano wartość ZD, jeśli na żądanie podatku, to TR. Podobnie z polem 107 „Okres podatkowy”. W przypadku samodzielnej spłaty wskazany jest miesiąc zwłoki, jeżeli płatność dokonywana jest na podstawie ostrzeżenia podatkowego, wówczas ustalany jest termin wskazany w wezwaniu.

Odsetki od składek ubezpieczeniowych: księgowania do odzwierciedlenia w rachunkowości

W przypadku opóźnienia w zapłacie SP i naliczeniu odpowiednich kar na tę kwotę, instytucja jest zobowiązana uwzględnić te ruchy w rachunkowości.

W przypadku braku dokumentów regulacyjnych regulujących rodzaj ewidencji zaległych odliczeń w rachunkowości, organizacja płacąca ma prawo do określenia samego rodzaju zapisu księgowego.

Zaksięgowanie odsetek od składek ubezpieczeniowych w 2016 r. będzie takie samo jak w bieżącym roku obrotowym.

Dla pracowników państwowych linia księgowa, zgodnie z instrukcjami 157n, 174n, wygląda następująco:

• odsetki lub grzywny naliczone od SV - Dt 0,401.20.290 Kt 0,303.05.730;
• za SV zapłacono kary lub grzywny - Dt 0.303.05.830 Kt 0.201.11.610.

28.08.2019

Składki ubezpieczeniowe to potrącenia z dochodu pracowników, które pracodawca płaci co miesiąc. Termin przelewu środków upływa nie później niż 15 dnia następnego miesiąca.

Jeśli w ustalonym dniu pieniądze nie zostaną zaksięgowane w budżecie, to od następnego dnia pracodawca zaczyna się zadłużać. Każdy dzień opóźnienia jest powodem naliczenia odsetek.

Jak obliczyć online - instrukcje

Powyżej znajduje się kalkulator, który oblicza online wysokość kary, jaką należy zapłacić, jeśli składki ubezpieczeniowe nie są opłacane w terminie - w przypadku zaległości.

Kalkulator uwzględnia zmiany w kalkulacji, które zostały wprowadzone od 1 października 2017 r., kiedy stawka wzrasta z 1/300 do 1/150 od 31 dnia opóźnienia.

W kalkulatorze znajdują się 3 pola, w pierwszych dwóch należy wprowadzić parametry niezbędne do obliczenia, w ostatnim - wybrać wymaganą stopę refinansowania, od której zależy ostateczna wysokość odsetek od zwłoki z tytułu ubezpieczenia.

Obliczanie odsetek online można wykonać w trzech prostych krokach:

• Krok 1. Wskaż kwotę składek nieopłaconych w terminie.

Oznacza to, że w tym polu wpisywana jest kwota zaległości, która powstała w związku z brakiem płatności.

• Krok 2. Określ liczbę dni opóźnienia.

Najważniejsze w wypełnieniu tego pola kalkulator online a - poprawnie oblicz liczbę dni zaległości. W zależności od miejsca opłacania składek ubezpieczeniowych mechanizm obliczania różni się:

• dla płatności przekazywanych do Federalnej Służby Podatkowej (do OPS, CHI, VNiM) - od dnia następującego po terminie płatności do dnia poprzedzającego spłatę zadłużenia;
• w przypadku wpłat na rzecz FSS (PFinS - urazy) - od następnego dnia po upływie terminu płatności, do dnia spłaty zadłużenia z tytułu zaległości.

Ponieważ termin przekazania składek to 15-ty, początek okresu opóźnienia przypada 16-go.

Krok 3. Wybierz aktualną stopę refinansowania.

Kalkulator umożliwia wybór stawek wraz ze wskazaniem daty ich ważności. Parametr ten zmienia się regularnie, dlatego ważne jest porównywanie okresu opóźnienia w opłacaniu składek ubezpieczeniowych z obowiązującą w tym okresie stopą refinansowania.

Jeżeli okres zaległości obejmuje kilka stawek, to konieczne jest przeprowadzenie oddzielnej kalkulacji dla każdego procentu, zsumowanie wyników kalkulacji.

W takim przypadku konieczne jest wskazanie dla każdej stawki odpowiedniej liczby dni opóźnienia w przekazaniu sum ubezpieczenia.

Poniższy przykład wyjaśnia, jak poprawnie obliczyć karę w przypadku zmiany wartości procentowej.

Przykład na rok 2018

Wstępne dane:

Firma nie przekazała pracownikom składek ubezpieczeniowych za luty w wysokości 30 000 rubli. w Federalnej Służbie Podatkowej i 200 rubli. w FSS.

Opłaty za luty 2018 należy uiścić do 15 marca 2018 roku włącznie. Jeżeli dzień spłaty zadłużenia z tytułu zaległości przypada na 11 maja 2018 r., to okres opóźnienia:

• składki na ubezpieczenie Federalnej Służby Podatkowej: od 16 marca do 10 maja 2018 r.;
• w przypadku wpłaty do FSS: od 16 marca do 11 maja 2018 r.

W tym okresie zmieniła się stopa refinansowania:

• do 25 marca włącznie 7,5 proc. - dni opóźnienia - 10 (od 16 marca do 25 marca);
• od 26 marca - 7,25 procent - dni opóźnienia na składki do Federalnej Służby Podatkowej - 46 (od 26 marca do 10 maja), do FSS - 47 (od 26 marca do 11 maja).

Ponieważ zaległości w płatnościach ubezpieczeniowych przekraczają miesiąc, to od 31 dni oprocentowanie wzrośnie 2 razy do 1/150, ten moment jest uwzględniany w kalkulatorze online.

Obliczanie płatności na rzecz Federalnej Służby Podatkowej:

• 7,5 proc. - w pierwszym polu 30 tys., w drugim 10, w trzecim 7,5%;
• 7,25 proc. - odpowiednio 30 tys., 46 i 7,25 proc.

W sumie za brak zapłaty na rzecz Federalnej Służby Podatkowej musisz zapłacić kary w wysokości 75 + 449,50 = 524,50 rubli.

Kalkulacja dla wpłat do FSS:

• 7,5 proc. – w pierwszym polu 200, w drugim – 10, w trzecim – 7,5%;
• 7,25 procent - 200; 47 i 7,25.

Wynik obliczeń online w kalkulatorze przedstawiono w tabeli:

W sumie za brak płatności na rzecz FSS musisz zapłacić kary w wysokości 0,50 + 3,09 = 3,59 rubla.

Kary z tytułu podatków i składek to kary za opóźnioną lub niepełną (częściową) płatność podatków lub składek. Można powiedzieć, że jest to rodzaj kary za niewykonanie zobowiązań do płacenia podatków, są one również naliczane za nieopłacanie rachunków za media czy alimentów, dostaw w ramach umowy. Ale w tym artykule interesują nas kary podatkowe, ich wyznaczanie, obliczanie i płatność reguluje art. 75 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Płatności podatkowe mają ściśle określone terminy. W przypadku naruszenia terminów do usługi podatkowej naliczane są odsetki, które będą wzrastać do czasu pełnej zapłaty podatku. Aby powstrzymać wzrost kar, wcześniej zapłać podatki lub składki. Kara stanowi procent zaległej kwoty i jest naliczana za każdy dzień opóźnienia w płatności. Aby je obliczyć, musisz znać kluczową stawkę Banku Centralnego w momencie naruszenia.

Kto oblicza kary

Jeżeli podatnik lub pracodawca nie przekazał w terminie podatku lub składek, naliczane są mu odsetki. Aby zapłacić odsetki, będziesz musiał poczekać na żądanie IFTS, który sam musi ustalić fakt braku zapłaty i naliczyć odsetki.

Jeśli podatnik zauważył zaległość podatkową i planuje ją zamknąć, musisz działać w tej kolejności:

• sam obliczyć wysokość kar;
• zapłacić kwotę zaległości i kar;
• złożyć zmienione oświadczenie.

W takim przypadku podatnik uniknie grzywny (patrz ust. 1 i 4 art. 81 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli najpierw wyślesz wyjaśnienie, a dopiero potem zapłacisz zaległości i kary, organ podatkowy nałoży grzywnę.

W jakie dni naliczane są kary?

Pierwszy dzień naliczania odsetek to dzień następujący po upływie terminu zapłaty podatku lub składek. O ostatni dzień przy obliczaniu kar urzędnicy mają rozbieżności.

Federalna Służba Podatkowa wyjaśniła, że ​​kary przestają być naliczane następnego dnia po dokonaniu płatności, co oznacza, że ​​dzień zapłaty jest uwzględniany przy obliczaniu kar. Istnieje jednak pismo z Ministerstwa Finansów, że nie trzeba naliczać kar za dzień uregulowania zaległości. To pismo nie zostało wysłane do organów podatkowych w celu obowiązkowego złożenia wniosku, więc możesz kierować się tymi wyjaśnieniami na własne ryzyko i ryzyko.

Jeżeli ilość kar na dzień jest niewielka, bezpieczniej jest uwzględnić dzień zapłaty w kalkulacji kar. Jeśli kwota jest duża, bądź przygotowany na to, że twoje działania będą musiały być bronione w sądzie. Ponadto podatnik może, na pisemny wniosek, doprecyzować procedurę obliczeniową z Ministerstwem Finansów, aby w obliczeniach opierać się na oficjalnej odpowiedzi.

Jak obliczyć kary

Wysokość kar zależy od stopy refinansowania (lub kluczowej stopy Banku Centralnego). Kwota obliczana jest inaczej dla poszczególnych przedsiębiorców i organizacji, a także zależy od liczby dni opóźnienia. Wszyscy indywidualni przedsiębiorcy z dowolną liczbą dni opóźnienia i organizacje z opóźnieniem do 30 dni włącznie naliczają kary od 1/300 stawki refinansowania:

Kwota zaległości * (Kluczowa stawka Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej za okres naruszenia / 300) * Liczba dni opóźnienia

Jeśli opóźnienie organizacji wynosiło 31 dni lub więcej, oblicz kary w następujący sposób:

1. Najpierw obliczamy kary za pierwsze 30 dni opóźnienia:

   Kwota zaległości * (Kluczowa stawka Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej za okres naruszenia / 300) * 30

2. Następnie naliczamy kary za kolejne dni opóźnienia:

   Kwota zaległości * (Kluczowa stawka Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej za okres naruszenia / 150) * Liczba dni opóźnienia od 31 dni

3. Zsumujmy obie wartości.

BCC o przeniesienie kar w 2017 i 2018 roku

• Ubezpieczenie emerytalne — 182 1 02 02010 06 2110 160
• Ubezpieczenie zdrowotne — 182 1 02 02101 08 2013 160
• Ubezpieczenia rentowe i macierzyńskie — 182 1 02 02090 07 2110 160
• Ubezpieczenie następstw nieszczęśliwych wypadków — 393 1 02 02050 07 2100 160
• Podatek dochodowy w paszy. budżet — 182 1 01 01011 01 1000 110
• Podatek dochodowy w reg. budżet — 182 1 01 01012 02 1000 110
• VAT — 182 1 03 01000 01 1000 110
• Podatek od nieruchomości, z wyjątkiem USGS — 182 1 06 02020 02 1000 110
• Podatek od nieruchomości wliczony w USGS - 182 1 06 02020 02 1000 110
• Podatek dochodowy od osób fizycznych (i IP „za siebie”) - 182 1 01 02020 01 1000 110
• STS „dochód” - 182 1 05 01011 01 1000 110
• STS „dochody-wydatki” i podatek minimalny - 182 1 05 01021 01 1000 110
• UTII - 182 1 05 02010 02 1000 110

Kiedy nie możesz zapłacić odsetek

W niektórych przypadkach kary nie są naliczane. Na przykład, gdy konto podatnika jest zablokowane lub pieniądze są aresztowane na mocy nakazu sądowego. Albo gdy przy obliczaniu podatków lub składek przedsiębiorca kierował się nakazem sądowym.

Unikniesz również kar, jeśli zaległości powstały z powodu błędu w zleceniu zapłaty, który można skorygować poprzez określenie płatności - w takim przypadku kary zostają odwrócone. Błąd jest korygowany przez wyjaśnienie, jeśli nie jest związany z błędnym wskazaniem numeru rachunku, banku beneficjenta lub CCC.

Jak obliczyć odsetki na kalkulatorze online

Oblicz odsetki za pomocą naszego bezpłatnego kalkulatora. Obliczenia potrwają mniej niż minutę.

Contour.Rachunkowość bezpłatnie przez 14 dni.

Nieopłacenie składki ubezpieczeniowej w terminie (przed 15. dniem kolejnego miesiąca, w tym 15.) pociąga za sobą naliczanie odsetek. Naliczanie kary rozpoczyna się od następnego dnia po terminie płatności. IFTS lub FSS (w odniesieniu do składek odszkodowawczych) wyśle ​​żądanie kwoty długu i odsetek naliczonych za okres zwłoki. Oczywiście chęć płatnika do sprawdzenia poprawności kwoty podanej w żądaniu, można to zrobić za pomocą poniższego kalkulatora internetowego.

Notatka:

Odsetki za zwłokę należy naliczać w nowy sposób od października 2017 r. Zmiany są następujące: jeżeli do października naliczono 1/300 stopy refinansowania za każdy dzień całego okresu zadłużenia, to od października - 1/300 obowiązuje tylko w pierwszych 30 dniach okresu opóźnienia, to obliczenie odbywa się na 1/150.

Jeśli zaległości powstały przed październikiem 2017 r.

Przedstawiony powyżej kalkulator umożliwia przeprowadzenie kalkulacji online według nowych zasad, czyli dla zadłużeń ze składek ubezpieczeniowych powstałych od 10.01.2017. Jeżeli zaległości pojawiły się wcześniej, to skorzystaj, co liczy się na 1/300 stopy refinansowania.

Instrukcja internetowego kalkulatora odsetek od składek ubezpieczeniowych od października 2017 r.

Aby obliczyć wysokość kary wystarczy znać wysokość zaległości, poprawnie obliczyć ile dni trwa dług. Ten ostatni wskaźnik oblicza się za okres od dnia następującego po terminie wymagalności do dnia poprzedzającego zapłatę składki ubezpieczeniowej w przypadku wpłat do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej, w przypadku wpłat na środki - do dnia dokonania wpłaty.

Kwotę zaległości wpisujemy w górnej linii kalkulatora.

Długość okresu opóźnienia w zapłacie składek wpisuje się w dolnej linii kalkulatora.

Aby sprawdzić wysokość kary, należy zajrzeć do dolnego niebieskiego pola formularza online. Kalkulator natychmiast po wpisaniu liczb w wiersze przeprowadza obliczenia online.

Kalkulator zawiera formułę obliczeniową uwzględniającą nowe zasady, przy zastosowaniu 1/300 stawki refinansowania przez pierwsze 30 dni i 1/150 przez kolejne dni.

Wzory naliczania kar w nowy sposób:

Pierwsze 30 dni przeterminowania: P = Zaległości w składce ubezpieczeniowej * Art.ref. * 1/300 * Dni opóźnienia.

Od 31 dnia przeterminowania: P = Zaległości w składce ubezpieczeniowej * Art.ref. * 1/150 * Dni opóźnienia.

Oznacza to, że od października wysokość kar za długi z tytułu składek ubezpieczeniowych znacznie wzrosła w przypadku długiego niespłacania zaległości.

Prezentowany kalkulator online przydaje się przy naliczaniu kar w celu sprawdzenia wyliczeń podatku lub funduszu w związku z zaległościami w składkach ubezpieczeniowych (nikt nie jest wolny od błędów). Konieczność obliczenia pojawia się również, gdy samodzielnie składasz zaktualizowany raport o składkach ubezpieczeniowych z powodu wzrostu należnej kwoty, gdy musisz nie tylko zapłacić kwotę składek, ale także kwotę odsetek od nadwyżki.

Jak liczyć dni opóźnienia?

Przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych ustalany jest określony termin płatności – terminem jest 15 dzień każdego miesiąca za zakończony miesiąc kalendarzowy. Data ta może przesunąć się o 1-2 dni, jeśli 15. dzień przypada w sobotę, niedzielę lub święto państwowe.

Okres opóźnienia w wypłacie ubezpieczenia należy liczyć od następnego dnia. Oznacza to, że jeśli termin płatności za sierpień 2017 to 15.09.2017, to pierwszym dniem naliczenia kary jest 16.09.2017. Za wrzesień 2017 termin płatności to 16.10.2017 (15 października to niedziela), odpowiednio w przypadku braku płatności opłata karna zacznie być naliczana od 17.10.2016. Ta zasada dotyczy zarówno składek ubezpieczeniowych płaconych do Federalnej Służby Podatkowej, jak i do FSS (za obrażenia)

Ostatni dzień okresu opóźnienia zależy od miejsca wpłaty składki. Jeżeli płatność jest dokonywana na rzecz IFTS, ostatnim dniem jest dzień przed dokonaniem płatności w celu spłaty zadłużenia. Jeżeli płatność jest dokonywana na rzecz FSS z tytułu składek odszkodowawczych, to ostatnim dniem opóźnienia jest dzień faktycznego przekazania środków do funduszu.

Na przykład organizacja długu do spłaty sum ubezpieczenia za sierpień do Federalnej Służby Podatkowej i FSS w dniu 15 września 2017 r. W rzeczywistości kwota długu została przeniesiona do IFTS i FSS 18 września 2017 r. Oznacza to, że odsetki od składek do Federalnej Służby Podatkowej muszą zostać naliczone w ciągu 2 dni (16 i 17 września), a w FSS w ciągu 3 dni (16-18 września).

Okazuje się, że jeśli organizacja dokonała wpłaty ubezpieczenia do Federalnej Służby Podatkowej i FSS następnego dnia po terminie płatności - 16.09.2017 za sierpień, wówczas kary od składek wpłacanych do Federalnej Służby Podatkowej nie są naliczane, a składki na FSS muszą być naliczane przez 1 dzień.

Przykład obliczania odsetek od składek w kalkulatorze

Wstępne dane taki:

Wypłata ubezpieczenia za wrzesień w wysokości 30 000 rubli. organizacja przeniesiona 18 grudnia 2017 r. do IFTS, składka na FSS za obrażenia została przekazana na wrzesień w wysokości 200 rubli. 18 grudnia 2017 r. Jak obliczyć wysokość kary?

Penis w IFTS: termin płatności - 16.10.17, okres opóźnienia od 17.10.17 do 17.12.17 - 62 dni.

Wstawmy do kalkulatora internetowego kwotę zadłużenia 30 000 w górnym polu, a 62 dni w dolnym.

Wynik obliczenia kalkulatora = 799 rubli.

Sprawdźmy poprawność obliczeń za pomocą wzoru (od 18 września 2017 r. stopa refinansowania wynosi 8,5%):

Kara w Federalnej Służbie Podatkowej \u003d 30 000 * 8,5% * 1/300 * 30 + 30 000 * 8,5% * 1/150 * 32 \u003d 255 + 544 \u003d 799 rubli.

Penis w FSS: płatność do 16.10.17, okres opóźnienia od 17.10.17 do 18.12.17 - 63 dni.

W kalkulatorze online wpisz 200 w górnym polu i 63 w dolnym polu.

Wynik obliczenia kalkulatora = 5,44 rubla.