IFNS sigorta primlerinin faizini nasıl hesaplar? Çalışanlar için sigorta primlerinin ödenmesi için KBK Emeklilik fonuna katkı paylarının ödenmemesi cezası

"Sigorta primleri" ifadesi şu anlama gelir: gelirden kesintiler bireyler ve tüzel kişiler tarafından federal bütçeye ödenir. Her ay işveren tarafından alıkonulmakta ve daha sonra ilgili devlet kurumlarının cari hesabına aktarılmaktadır.

Ödeme yapılmalıdır geçmiş için önümüzdeki ayın 15'inden geç olmamak üzere... Sürenin kaçırılması halinde, gecikmenin her günü için sigorta priminin anapara tutarı üzerinden bir ceza uygulanır. Ödeme günü bir hafta sonu veya tatil gününe düşerse, son tarih bir sonraki iş gününe ertelenir.

Cezaların ödeme oranı ve şartlar belirlenir:

• Sanat. ., Rusya Federasyonu Vergi Kanunu;
• Sanat. ,, 24.07.1998 tarih ve 125-FZ sayılı Federal Kanun;

Federal Vergi Servisi Müfettişliği'nin bölgesel departmanı tarafından sunulan bir gereklilik temelinde ödenir.

Aslında ceza, çalışan yaralanmaları için sigorta primlerinin ve ücretlerinin zamanında ödenmemesi durumunda devlet denetleme makamı tarafından uygulanan bir yaptırımdır. Bunlar şunları içerir:

• Federal Vergi Servisi Müfettişliği;
• Federal sosyal hizmet.

Hesaplama prosedürü

Sigorta primlerinin faiz tutarını hesaplamak için aşağıdaki formül uygulanır:

P = C * D * CP * 1/300, burada

• P ceza miktarıdır;
• С - FSS'ye ödenecek kesinti tutarı;
• D gecikme günlerinin sayısıdır;
• SR, Rusya Federasyonu ulusal bankasının yeniden finansman oranıdır.

Aşağıdaki hesaplama örneği, hesaplama prosedürünü göstermektedir.

İlk veri:

Binicilik kulübü "Zarya", Ağustos 2019 için SV'nin son ödeme tarihini ihlal etti ve bu da gecikmelerin oluşmasına neden oldu. Hesaplama tam olarak 2 hafta sonra yani 30 Ağustos'ta yapılmıştır.

Kulübün şu tutarda bir borcu var:

• zorunlu emeklilik sigortası - 86 356 ruble;
• zorunlu tıbbi - 19.560 ruble;
• geçici iş göremezlik durumu - 4780 ruble.

Karar sırası:

Toplam borç miktarının belirlenmesi:

86 356 + 19 560 + 4780 = 110 696 ruble

Gecikme günleri: 15 takvim günü.

Bugün için Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının boyutunu belirleme:

(7,5 / 100 * 1/300) = 0,075 * 0,0033 = 0,00025

Her madde için ceza miktarının belirlenmesi:

OPS = 86 356 * 15 * 0.00025 = 323.835 ruble

OMS = 19 560 * 0.00025 = 4.89 ruble

VN = 4780 * 0.00025 = 1.195 ruble

Cezanın nihai miktarının hesaplanması:

P = 323.835 + 4.89 + 1.195 = 329.92 ruble.

Cevrimici hesap makinesi

Ceza miktarı modda hesaplanabilir internet üzerinden sigorta primlerinde bir gecikme varsa. Devlet kurumlarının resmi web sitelerinde bir hesaplama hesaplayıcısı yayınlanmaktadır. Doldurulması gereken 3 alan içerir. İlk ikisinde hesaplamalar için gerekli parametreler girilir ve üçüncüsü mevcut refinansman oranıdır.

Kullanıcı eylemlerinin sırası:

• borç miktarının belirtilmesi;
• gecikmede veri girme;
• Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının seçimi.

2020 için tahakkuk için KBK

"KBK" kısaltması şu anlama gelir: bütçe sınıflandırma kodu gelir ve giderlerdeki belirli bir grup kaleme karşılık gelir. Sistematizasyonları, raporlamadaki hatalar hariç, bütçeyi doğru bir şekilde oluşturma ve dağıtma fırsatı sunar. İlk 3'ü bütçe gelirlerinin baş yöneticisinin kodunu gösteren 20 basamaktan oluşurlar - IFTS.

Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı bazı düzenlemeler getirdi. zorunlu ödemelerin ödenmesine ilişkin kurallar... Onlara göre, KBK'yı uygulama prosedürü değişti. Bunlar, ödemelerin ilgili seviyelerin bütçelerine - eyalet, bölge ve belediye - aktarıldığı belgelerin zorunlu ayrıntılarıdır.

2019'dan bu yana, 132n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Emri'nin talimatlarına uygun olarak, sigorta primlerinin ek oranlarda gecikmesi durumunda tahakkuk eden cezaların ödenmesine ilişkin kurallarda değişiklikler yürürlüktedir.

Liste için yeni KBK'ler:

• 182 1 02 02131 06 2110 160;
• 181 1 02 021132 06 2110 160.

Fonların federal bütçeye transferi, bankada bir ödeme emri temelinde gerçekleştirilir. Formu, Rusya İstatistik Komitesi tarafından 0401060 numarasıyla oluşturulmuştur. KBK gereksiniminin kaydedildiği 104 özel bir alan sağlar.

Örneklerle muhasebe işlemleri

Sigorta primlerine uygulanan ceza tutarı muhasebe kayıtlarına yansıtılmalıdır. Norm, PBU 1/2008'in 7. maddesinde belirlenmiştir. Yasal düzenlemeler tarafından belirlenmemişse, bir tüzel kişiliğin harcamaları kaydetme yöntemini kişisel olarak seçme hakkına sahip olduğunu not eder.

Hesaplama yardımına ceza faizi göndermek için temel kurallar:

• kendi kendine hesaplama durumunda, hesaplama tarihi belirtilir;
• PFR hesaplanırken, fon transferinin doğrulanmasının sonuçlarına dayanarak kabul edilen kararının yürürlüğe girme tarihi yürürlüğe girer.

Doğrulama sırasında ek olarak tahakkuk eden tutarlar, geçmiş raporlama dönemine atıfta bulunur. Ceza faizi, tüzel kişinin diğer giderleri kategorisine dahildir.

Ödeme

Bir ödeme işlemi hazırlama örneği:

• 110 696 ruble tutarında tahakkuk eden sigorta primleri - borç 20 kredi 69;
• 329.92 ruble - borç 91 kredi 69 - anapara tutarının ödenmesinde gecikme olmasıyla bağlantılı olarak bir ceza tahsil edildi;
• sigorta primlerine ilişkin gecikmiş borçların transferi gerçekleştirildi - borç 69 kredi 51;
• temerrüt faizi ödenmiştir - borç 69 kredi 51.

Muhasebe

Borçların doğru muhasebeleştirilmesi ve geri ödenmesi için 69 "Sosyal sigorta ve güvenlik hesaplaması" hesabı kullanılır. Cezaların oluşumuna ilişkin giriş, 99 "Kar ve zarar" hesabında ve 69 hesabında gerçekleştirilir. Tutarın sayısal değeri 99 borç hesabına girilir. Hesap 69'da kredi sütununa yansıtılır.

Ödeme yapanın aşağıdaki durumlarda para cezası ve cezalar uygulanır:

• zamansız vergi raporları sunar;
• zorunlu ödemeler ve ücretler kanunla belirlenmemiş süreler içinde ödenir;
• vergi yükümlülüklerini hafife alır.

Borç, tüzel kişiliğin zararlarını yansıtır ve kredi, aldığı karı yansıtır. Belirli bir raporlama dönemi için grafiklerin karşılaştırılması, maliyesi için nihai sonucu yansıtır.

Başka

Cezaların ve vergi cezalarının muhasebeleştirilmesi hesap 91'de borçla yapılır. Bir muhasebe beyanı temelinde vergi ödemesinde bir gecikme varsayımı için ücretlendirilirler. Bu durumda kredi hesabı 68 uygulanır, geri ödemeleri ödeme emri bazında borç 68 kredi 51'e yansıtılır.

Sigorta primi tutarı hesaplanırken borç için 99 hesap, kredi için 68 hesap uygulanır.

KOSGU ve KVR

"KOSGU" ve "KVR" kısaltmaları, sayı şeklinde ifade edilen özel şifreler anlamına gelir. içinde uygulanırlar Federasyon bütçesinden finanse edilen kurumların muhasebe departmanı... Birincisi genel devlet işlemlerinin sınıflandırılmasına, ikincisi ise harcama türü kodlarına atıfta bulunmaktadır.

Endüstriyel kazalara ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sosyal sigorta için tahakkuk eden sigorta primlerinin miktarı, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 65n sayılı Emri ve 02-07-07 / 8786 sayılı Mektup'un talimatlarına uygundur.

Hesaplama hatalarının sonuçları

Kanuni düzenlemeler, sigorta primi ödeyen kişiye cezaların hesaplanması ve hesaplanması konusunda yükümlülük getirmez. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34. Bölümünün talimatlarına uygun olarak, cezalar da dahil olmak üzere ödemelerinin yürütülmesi üzerindeki kontrol Federal Vergi Servisi Müfettişliği tarafından gerçekleştirilir.

OPS, OMS ve SS'nin idari yetkilerinden sorumludur. Faizin geç ödenmesi durumunda tüzel kişinin banka hesabına el koyma hakkına sahiptir.

İşyerinde yaralanmalarla ilgili ödemelerin cezası, bir kaza denetiminin sonuçlarına göre FSS tarafından ücretlendirilir.

Uygulamanın gösterdiği gibi, ödeme yapana uygulanır cezalar:

• bankaya tahsilat talimatı göndermek;
• mülk varlıkları pahasına borcun geri ödenmesini talep eden adli makama bir talep beyanı sunmak;
• bir kişinin varlıklarına el konulması.

Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranı, 30 takvim gününden fazla gecikmiş olmaları durumunda tüzel kişiler için 1/150'ye yükselir. Federal hazineye aktarılan cezaların sayısal değerinin hesaplanmasında kullanılır. Bu norm bireylere yayılmaz.

Daha fazla bilgi aşağıda.

2017 yılında, vergi makamlarına yalnızca kişisel gelir üzerinden alınan vergiler değil, aynı zamanda emekli maaşı, tıbbi katkı payları ve ayrıca geçici iş göremezlik ve annelikle bağlantılı olarak yapılan kesintiler de verildi. Daha çok "yaralanmalar" olarak bilinen iş kazaları ve meslek hastalıkları FSS'nin kontrolünde kalmıştır ve yakın gelecekte bu konuda köklü değişiklikler beklenmemektedir. Yazımızda, sigorta primlerine ceza uygulanmışsa ne yapılması gerektiğini, belirtilmesi gereken girdileri netleştireceğiz.

nereye ödeme yapılır

2019'da poliçe sahiplerine para cezası ve cezalar

Daha önce, PFR'ye sigorta primlerinin ödenmemesi cezası Art. 47 FZ-212. Şimdi bu yasa geçersizdir ve tüm cezalar dahil olmak üzere bu kesintilerin tahakkuk ve ödenmesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, özellikle Madde 34 ile düzenlenmektedir.

İdari sorumluluğu poliçe sahibine aittir ve para cezası öder, 2019 sigorta primlerinin gecikmesi aşağıdaki durumlarda para cezasına tabidir.

10 Temmuz 2017'de, 250-FZ Yasası, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nu değiştirdi ve şimdi, 08/10/17 tarihinden sonra ortaya çıkan özellikle büyük miktarlarda (5 milyon ruble'den) kesintilerin ödenmemesi nedeniyle vergi suçluları, Sanatın 1. Kısmı temelinde kovuşturma yapılır. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 10.

Kuruluş kasten ödeme yapmazsa, soruşturma komitesi Sanat uyarınca ceza davası açar. Rapor vermeme veya içinde yanlış bilgi göstermeme nedeniyle Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199.

Yukarıda belirtilen suç için maksimum para cezası 500.000 ruble, öngörülen maksimum ceza süresi 6 yıldır. Emekli Sandığı ve diğer makamlara sigorta primi cezasının hesaplanmasından sonra cezalarla birlikte toplam SV tutarının ödenmesi üzerine, cezai sorumluluk, ancak bunun ilk ihlal olması şartıyla suçludan kaldırılacaktır. benzer bir doğa.

Mayıs 2017'de (03-02-07 / 1/31912 tarih ve 05.24.17 tarihli yazı) Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı, sigorta primlerine ilişkin cezaların nasıl hesaplanacağına ilişkin ek açıklamalar yayınladı. Müfettişlerin, belirlenen ödeme biçimlerinin zamanında sunulması şartıyla, son tarihlerin ihlali nedeniyle kuruluşu cezalandırma hakları yoktur. Müfettişler sadece sigorta primlerine faiz uygulayabilir.

Sigorta primleri için cezaların hesaplanması

Vergi makamları, her gecikme günü için geç ödeme yaptırımlarını 9.75 / 300 (yeniden finansman oranı) olarak hesaplar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 75. maddesinin 4. fıkrası). 27/03/2017 tarihinden önce refinansman oranının %10 olduğunu ve sigorta primlerine ilişkin faizin hesaplanması için giriş oluşturma tutarının anahtar oranın 1/300'ü olarak hesaplandığını belirtmekte fayda var.

Kuruluşun aylık ödemesini 1 takvim günü geciktirmesi durumunda herhangi bir yaptırım uygulanmamalıdır. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 05.07.2016 tarih ve 03-02-07 / 39318 sayılı yazısına istinaden, vergi müfettişleri, ödeme tarihinin bir uzlaşma olmadığını dikkate alarak, son ödeme tarihini takip eden günden itibaren ceza keser. gün.

SV'yi hesaplama formülü aşağıdaki gibidir:

P = C x D x CP x 1/300, burada

• P - ceza;
• С - ödenecek kesinti tutarı;
• D - takvim günü gecikmesi;
• CP, kilit yeniden finansman oranıdır.

Hesaplama örneği

Çocuk ve gençlik spor okulu SDYUSSHOR "Allur", SV'nin Mart 2019 için son ödeme tarihini (04/15/18 - Pazar, Mart için son ödeme tarihi 04/16/18'e ertelendi) ihlal etti ve toplam 103 420 transfer etti. 05/11/2018 tarihinde kurulan fonlara ruble ...

Ruble cinsinden ödenmemiş tutara göre döküm:

• 73.226 - zorunlu emeklilik sigortası için;
• 22 650 - zorunlu sağlık sigortası için;
• 7 544 - geçici iş göremezlik durumunda ve annelikle bağlantılı olarak.

04/16/18 ile 05/11/18 arasındaki gecikme 25 takvim günüydü - ödeme tarihini hariç tutuyoruz.

27/27/17 tarihinden itibaren refinansman oranının sırasıyla düştüğünü dikkate alıyoruz, formülde %10 yerine %9,75 kullanıyoruz.

OPS: 73.226 x 25 x %9.75 / 300 = 594.96 ruble.

OMS: 22 650 x 25 x %9,75 / 300 = 184,03 ruble.

VNiM: 7 544 x 25 x %9,75 / 300 = 61,30 ruble.

2017 ve 2019 için para cezaları ve cezaların ödenmesi

Tüm değişiklikler dikkate alındığında, birçok sigortalının doğal bir sorusu var: Sigorta primlerinin cezaları nereye ödenecek?

2017 yılında oluşturulan ancak bir önceki mali yılın giderlerine dahil edilmeyen kesintiler sırasıyla Emekli Sandığı'na ve FSS'ye ödenir.

Ödeme şu şekilde yapılır: OPS'ye uygulanan cezalar, zorunlu sağlık sigortası ve geçici sakatlık ve analık ile ilgili durumlar için bölgesel IFTS'ye yatırılır. "Yaralanmalar için" kesintilere ilişkin cezalar da yerel sosyal sigorta fonlarına aktarılır.

IFTS'de GPT cezalarının ödenmesi için bir ödeme emri örneği

Yeni gereksinimlere göre, yaptırımlar gönüllü olarak ödenirse, ZD'nin değeri 106 alanında belirtilir, ancak verginin talebi üzerine ise TR. Aynı şekilde 107 "Vergi dönemi" alanı ile. Kendi kendine geri ödeme durumunda, gecikme ayı belirtilir, vergi uyarısı esas alınarak ödeme yapılırsa, talepte belirtilen tarih belirlenir.

Sigorta primlerine ilişkin cezalar: muhasebeye yansıma girişleri

SV'nin ödenmesinde gecikme olması ve bu tutara karşılık gelen cezaların tahakkuk etmesi durumunda kurum bu hareketleri muhasebeye yansıtmak zorundadır.

Muhasebede vadesi geçmiş kesintilerin kayıt türünü düzenleyen düzenleyici belgelerin yokluğunda, ödeme yapan kuruluş, muhasebe kaydının türünü belirleme hakkına sahiptir.

2016 yılında primlere faiz kaydı cari mali yıldaki ile aynı olacaktır.

Devlet çalışanları için, 157n, 174n Talimatlarına göre muhasebe satırı aşağıdaki gibidir:

• SV - Dt 0.401.20.290 Kt 0.303.05.730 için tahakkuk eden cezalar veya para cezaları;
• SV - Dt 0.303.05.830 Cr 0.201.11.610 için ödenen para cezaları veya para cezaları.

28.08.2019

Sigorta primleri, işveren tarafından aylık olarak ödenen çalışanların gelirlerinden yapılan kesintilerdir. Para transferinin vadesi en geç bir sonraki ayın 15. günüdür.

Belirlenen günde para bütçeye yatırılmazsa, ertesi günden itibaren işveren borçla birlikte borçlandırılmaya başlar. Her gecikme günü, ceza hesaplamak için bir nedendir.

Çevrimiçi nasıl hesaplanır - talimatlar

Yukarıda, sigorta primlerinin zamanında ödenmemesi durumunda ödenmesi gereken ceza tutarını çevrimiçi olarak hesaplayan bir hesap makinesi bulunmaktadır - gecikmiş durumda.

Hesaplayıcı, oranın 31. gecikme gününden 1/300'den 1/150'ye yükseldiği 1 Ekim 2017'de tanıtılan hesaplamadaki değişiklikleri dikkate alır.

Hesap makinesinde 3 alan vardır, ilk ikisinde hesaplama için gerekli parametreleri girmeniz gerekir, sonuncusunda - sigorta ödemelerinde ödenecek son faiz tutarının bağlı olduğu gerekli yeniden finansman oranını seçin .

Çevrimiçi bir faiz hesaplaması yapmak için üç basit adımı izlemeniz gerekir:

• Adım 1. Zamanında ödenmeyen katkı paylarını belirtin.

Yani, bu alana, ödeme yapılmaması nedeniyle oluşan gecikme tutarı girilir.

• Adım 2. Gecikme günlerinin sayısını belirtin.

Çevrimiçi hesap makinesinin bu alanını doldurmanın en önemli yanı, gecikmiş günlerin sayısını doğru bir şekilde hesaplamaktır. Sigorta primlerinin ödendiği yere bağlı olarak, hesaplama mekanizması farklıdır:

• Federal Vergi Servisi'ne (OPS, OMS, VNiM için) aktarılan ödemeler için - vade tarihini takip eden günden borcun geri ödenmesinden önceki güne kadar;
• FSS'ye yapılan ödemeler için (PFinS - yaralanmalar) - vade tarihini takip eden günden, gecikmiş borçların geri ödeme gününe kadar.

Katkıların transferi için son tarih 15'i olduğundan, gecikme süresinin başlangıcı 16'sına düşer.

Adım 3. Mevcut yeniden finansman oranını seçin.

Hesaplayıcı, geçerlilik sürelerini gösteren bir oran seçeneği sunar. Bu parametre düzenli olarak değişir, bu nedenle sigorta primlerinin ödenmesindeki gecikme dönemini bu dönemde yürürlükte olan yeniden finansman oranı ile karşılaştırmak önemlidir.

Gecikme süresi birkaç oranı kapsıyorsa, her bir yüzde için ayrı bir hesaplama yapılması gerekir, hesaplama sonuçlarını ekleyin.

Bu durumda, her bir oranın, sigortalı meblağların transferinde karşılık gelen gecikme gün sayısını belirtmesi gerekir.

Aşağıdaki örnek, yüzde değiştiğinde cezanın nasıl doğru bir şekilde hesaplanacağını açıklamaktadır.

2018 için örnek

İlk veri:

Şirket, Şubat ayı için çalışanlar için 30.000 ruble tutarında sigorta primi aktarmadı. Federal Vergi Servisi ve 200 ruble. FSS'de.

Şubat 2018 için, katkı payları 15 Mart 2018 tarihine kadar ödenmelidir. Gecikmiş borcun geri ödeme günü 11 Mayıs 2018 ise, gecikme süresi:

• Federal Vergi Servisi'ne yapılan sigorta primleri için: 16 Mart - 10 Mayıs 2018;
• FSS'ye ödeme için: 16 Mart - 11 Mayıs 2018.

Bu dönemde, yeniden finansman oranı değişti:

• 25 Mart'a kadar ve dahil, yüzde 7,5 - gecikme günleri - 10 (16 Mart'tan 25 Mart'a kadar);
• 26 Mart - yüzde 7,25 - FTS - 46'ya (26 Mart - 10 Mayıs arası), FSS - 47'ye (26 Mart - 11 Mayıs arası) katkılar için gecikme günleri.

Sigorta ödemelerindeki gecikmeler bir aydan fazla olduğu için, 31. günden itibaren ceza oranı ikiye katlanarak 1/150'ye çıkar, bu an çevrimiçi hesap makinesinde dikkate alınır.

Federal Vergi Servisi'ne yapılan ödemelerin hesaplanması:

• yüzde 7,5 - birinci alanda 30.000, ikinci alanda - 10, üçüncü alanda - %7.5;
• Yüzde 7.25 - sırasıyla 30.000, 46 ve 7.25.

Toplamda, Federal Vergi Servisi'ne ödeme yapılmaması için 75 + 449.50 = 524.50 ruble tutarında bir ceza ödemeniz gerekir.

FSS'ye yapılan ödemelerin hesaplanması:

• yüzde 7,5 - birinci alanda 200, ikincide - 10, üçüncüde - %7,5;
• yüzde 7,25 - 200; sırasıyla 47 ve 7.25.

Hesap makinesindeki çevrimiçi hesaplamanın sonucu tabloda sunulmaktadır:

Toplamda, FSS'ye ödeme yapılmaması için 0,50 + 3,09 = 3,59 ruble tutarında bir ceza ödemeniz gerekir.

Vergi ve katkı paylarına ilişkin faiz, vergi veya katkı paylarının geç veya eksik (kısmi) ödenmesine ilişkin cezalardır. Bunun vergi ödeme yükümlülüklerinin yerine getirilmemesi nedeniyle bir tür ceza olduğunu söyleyebiliriz, ayrıca sözleşme kapsamındaki elektrik faturaları veya nafaka ödememeleri için ücretlendirilirler. Ancak bu yazıda vergi cezalarıyla ilgileniyoruz, amaçları, hesaplanması ve ödenmesi Sanatta düzenlenmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 75'i.

Vergi ödemelerinin katı son tarihleri ​​vardır. Son teslim tarihlerinin ihlali durumunda, vergi hizmeti, verginin tamamı ödenene kadar artacak cezaları hesaplar. Cezaların büyümesini durdurmak için vergi veya harç ödeyin. Ceza faizi, ödenmeyen tutarın bir yüzdesidir ve ödemenin ertelendiği her gün için uygulanır. Bunları hesaplamak için, ihlal anındaki Merkez Bankası'nın anahtar oranını bilmeniz gerekir.

Faizi kim hesaplar

Mükellef veya işveren vergi veya katkı paylarını zamanında transfer etmezse kendisine cezai işlem uygulanır. Ceza ödemek için, ödeme yapılmaması gerçeğini belirlemesi ve cezaları tahsil etmesi gereken Federal Vergi Servisi Müfettişliği'nin talebini beklemeniz gerekecektir.

Bir vergi mükellefi bir vergi borcunu görürse ve bunu kapatmayı planlıyorsa, aşağıdaki sırayla hareket etmeniz gerekir:

• faiz miktarını kendiniz hesaplayın;
• borç ve faiz tutarını ödemek;
• güncellenmiş bir beyan gönderin.

Bu durumda, vergi mükellefi para cezasından kaçınacaktır (bkz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 81. maddesinin 1. ve 4. fıkraları). Önce bir güncelleme gönderirseniz ve ancak o zaman gecikmiş borçları ve cezaları öderseniz, vergi dairesi para cezası uygular.

Cezalar hangi günler

Cezaların tahakkuk ettiği ilk gün, vergi veya katkı payı ödeme süresinin bitiminden sonraki gün olarak kabul edilir. Cezaların hesaplanmasında son gün konusunda yetkililerin çelişkileri var.

FTS, ödemenin ertesi günü cezaların tahsilinin sona erdiğini, yani ödeme gününün cezaların hesaplanmasına dahil edildiğini açıkladı. Ancak, Maliye Bakanlığı'ndan borçların ödendiği gün faiz alınmasına gerek olmadığına dair yazı bulunmaktadır. Bu mektup zorunlu uygulama için vergi makamlarına gönderilmemiştir, bu nedenle bu açıklamaları risk ve risk size ait olmak üzere takip edebilirsiniz.

Günlük faiz tutarı küçükse, ödeme gününü faiz hesaplamasına dahil etmek daha güvenlidir. Tutar büyükse, eylemlerinizin mahkemede savunulması gerekeceği gerçeğine hazırlıklı olun. Ayrıca, mükellef, yazılı bir taleple, hesaplamalarda resmi bir cevaba güvenmek için Maliye Bakanlığı ile hesaplama prosedürünü netleştirebilir.

Faiz nasıl hesaplanır

Faiz miktarı, yeniden finansman oranına (veya Merkez Bankası'nın kilit oranına) bağlıdır. Tutar, bireysel girişimciler ve kuruluşlar için farklı şekilde hesaplanır ve ayrıca gecikme günlerinin sayısına da bağlıdır. Herhangi bir sayıda gecikme günü olan tüm bireysel girişimciler ve 30 güne kadar gecikmeli kuruluşlar, yeniden finansman oranının 1 / 300'ünden cezalar hesaplar:

Gecikme tutarı * (İhlal dönemi için Rusya Federasyonu Merkez Bankası anahtar oranı / 300) * Gecikme gün sayısı

Kuruluşun vadesi 31 gün veya daha fazlaysa, faizi aşağıdaki gibi hesaplayın:

1. İlk olarak, ilk 30 günlük gecikme için cezaları hesaplıyoruz:

   Borç miktarı * (İhlal dönemi için Rusya Federasyonu Merkez Bankası anahtar oranı / 300) * 30

2. Ardından, aşağıdaki gecikme günleri için cezaları hesaplıyoruz:

   Gecikme tutarı * (İhlal dönemi için Rusya Federasyonu Merkez Bankası anahtar oranı / 150) * 31 günden itibaren gecikme gün sayısı

3. Her iki değeri de toplayalım.

2017 ve 2018'de cezaların transferi için KBK

• Emeklilik sigortası - 182 1 02 02 010 06 2110 160
• Sağlık sigortası - 182 1 02 02 101 08 2013 160
• Maluliyet ve analık sigortası - 182 1 02 02 090 07 2110 160
• Yaralanma sigortası - 393 1 02 02 050 07 2100 160
• Federallere gelir vergisi. bütçe - 182 1 01 01 011 01 1000 110
• Kayıtlı gelir vergisi. bütçe - 182 1 01 01 012 02 1000 110
• KDV - 182 1 03 01000 01 1000 110
• Emlak vergisi, UGS hariç - 182 1 06 02 020 02 1000 110
• UGSS'ye dahil olan emlak vergisi - 182 1 06 02 020 02 1000 110
• Kişisel gelir vergisi (ve bireysel girişimci “kendisi için”) - 182 1 01 02 020 01 1000 110
• STS “geliri” - 182 1 05 01 011 01 1000 110
• STS “gelir-gider” ve asgari vergi - 182 1 05 01 021 01 1000 110
• UTII - 182 1 05 02 010 02 1000 110

Faiz ödeyemediğinde

Bazı durumlarda faiz uygulanmaz. Örneğin, bir vergi mükellefinin hesabı bloke edildiğinde veya mahkeme kararıyla paraya el konduğunda. Veya vergileri veya katkıları hesaplarken, bir işadamı bir mahkeme emriyle yönlendirildiğinde.

Ayrıca, ödeme açıklığa kavuşturularak düzeltilebilecek bir ödeme hatası nedeniyle gecikmeler ortaya çıkarsa, cezalardan kaçınacaksınız - bu durumda cezalar iptal edilir. Hata, hesap numarası, lehtar banka veya BCC'nin yanlış bir şekilde belirtilmesi ile ilişkili değilse, açıklama yapılarak düzeltilir.

Bir çevrimiçi hesap makinesi ile faiz nasıl hesaplanır

Ücretsiz hesaplayıcımızla faizinizi hesaplayın. Hesaplamalar bir dakikadan az sürecektir.

Kontur 14 gün boyunca ücretsiz ön muhasebe.

Sigorta priminin zamanında ödenmemesi (bir sonraki ayın 15'i dahil 15'inci gününe kadar) ceza tahakkuk ettirir. Ceza hesaplaması, son ödeme tarihinden sonraki günden itibaren başlar. Federal Vergi Servisi Müfettişliği veya Sosyal Sigorta Fonu (yaralanma katkıları ile ilgili olarak), gecikme süresi için tahakkuk eden borç miktarı ve cezalar için bir talep gönderir. Doğal olarak, ödeyenin talepte belirtilen miktarın doğruluğunu kontrol etme isteği, aşağıdaki çevrimiçi hesap makinesi kullanılarak yapılabilir.

Not:

Gecikme cezaları Ekim 2017'den itibaren yeni bir şekilde hesaplanmalıdır. Değişiklikler aşağıdaki gibidir: 1/300 Ekim'e kadar tüm borç döneminin her günü için yeniden finansman oranı tahsil edildiyse, 1/300 Ekim'den itibaren yalnızca gecikme süresinin ilk 30 günü için geçerlidir, o zaman hesaplama şu şekildedir: 1/150'de gerçekleştirilmiştir.

Gecikmeler Ekim 2017'den önce gerçekleşmişse

Yukarıda sunulan hesaplayıcı, yeni kurallara göre, yani 01.10.2017 tarihinden itibaren ortaya çıkan sigorta prim borçları için çevrimiçi bir hesaplama yapmanızı sağlar. Borçlar daha önce ortaya çıktıysa, yeniden finansman oranının 1/300'ü kadar olanı kullanın.

Ekim 2017'den itibaren sigorta primlerine ilişkin cezaların çevrimiçi hesaplayıcısı için talimatlar

Ceza miktarını hesaplamak için, borcun kaç gün sürdüğünü doğru bir şekilde hesaplamak için gecikmiş borç miktarını bilmek yeterlidir. Son gösterge, vade tarihinden sonraki bir sonraki günden IFTS'ye yapılan ödemeler için sigorta priminin ödenmesinden önceki güne, fonlara yapılan ödemeler için - ödeme gününe kadar olan süre için hesaplanır.

Hesap makinesinin üst satırına borç miktarını giriyoruz.

Katkıların ödenmesindeki gecikme süresinin uzunluğu hesap makinesinin alt satırına girilir.

Ceza miktarını öğrenmek için çevrimiçi formun alt mavi alanına bakmanız gerekir. Hesap makinesi, satırlara sayıları girdikten hemen sonra çevrimiçi bir hesaplama yapar.

Bu hesaplayıcı, ilk 30 gün için yeniden finansman oranının 1/300'ü uygulandığında, sonraki - 1/150 için yeni kuralları dikkate alan bir hesaplama formülü içerir.

Ceza faizini yeni bir şekilde hesaplamak için formüller:

İlk 30 gün gecikmiş: P = Sigorta primindeki gecikmeler * St. ref. * 1/300 * Gecikme günü.

31. gecikme gününden itibaren: P = Sigorta primindeki gecikmeler * St. ref. * 1/150 * Gecikme günleri.

Yani, Ekim ayından bu yana, uzun süredir ödenmeyen gecikmeler durumunda sigorta primi borçlarına uygulanan faiz miktarı önemli ölçüde artırılmıştır.

Sunulan çevrimiçi hesap makinesi, vergi veya fonun ödenmemiş sigorta primleriyle ilgili hesaplamalarını kontrol etmek için cezaları hesaplarken kullanışlı olacaktır (kimse hatalara karşı sigortalı değildir). Ayrıca, ödenecek tutardaki artış nedeniyle sigorta primleri hakkında bağımsız olarak güncellenmiş bir rapor gönderdiğinizde, yalnızca prim tutarına ek olarak ödeme yapmanız gerektiğinde değil, aynı zamanda faiz tutarını da ödemeniz gerektiğinde hesaplama ihtiyacı ortaya çıkar. fazla miktar.

Gecikme günleri nasıl sayılır

Sigorta primlerinin ödenmesi için belirli bir son ödeme tarihi belirlenir - son tarih, sona eren takvim ayı için her ayın 15'idir. 15'i Cumartesi, Pazar veya resmi tatil ise bu tarih 1-2 gün değişebilir.

Sigorta ödemesindeki gecikme süresi ertesi günden itibaren hesaplanmalıdır. Yani, Ağustos 2017 için son ödeme tarihi 09/15/2017 ise, cezanın hesaplanması için ilk gün 09/16/2017'dir. Eylül 2017 için son ödeme tarihi sırasıyla 10/16/2017 (15 Ekim Pazar) olup, ödeme yapılmaması durumunda ceza 17/10/2016 tarihinden itibaren işlemeye başlayacaktır. Bu kural hem Federal Vergi Servisi'ne hem de FSS'ye ödenen sigorta primleri için geçerlidir (yaralanmalar için)

Gecikme süresinin son günü, taksitin ödeme yerine bağlıdır. IFTS'ye ödeme yapılmışsa, borcun geri ödenmesi için son gün ödemenin yapıldığı gündür. Yaralanma Katkıları için FSS'ye ödeme yapılmışsa, gecikmenin son günü fonların fiilen fona aktarıldığı gündür.

Örneğin, Ağustos ayında sigortalı tutarları 15 Eylül 2017'de Federal Vergi Servisi Müfettişliği ve FSS'ye ödemek için borcun organizasyonu. Aslında, borç miktarı 18 Eylül 2017'de Federal Vergi Servisi Müfettişliği ve FSS'ye devredildi. Bu, Federal Vergi Servisi'ne yapılan katkılara ilişkin cezaların 2 gün (16 ve 17 Eylül) ve FSS'de 3 gün (16-18 Eylül) olarak hesaplanması gerektiği anlamına gelir.

Bir kuruluşun, son ödeme tarihinden sonraki gün Federal Vergi Hizmetine ve FSS'ye bir sigorta ödemesi yapması durumunda - Ağustos için 16 Eylül 2017, Federal Vergi Hizmetine ödenen katkı paylarına ilişkin cezaların alınmadığı ve FSS'ye yapılan katkılar 1 gün içinde hesaplanmalıdır.

Hesap makinesinde varsayılan faizi hesaplama örneği

İlk veriçok:

Eylül ayı için 30.000 ruble tutarında sigorta ödemesi. 18 Aralık 2017'de Federal Vergi Servisi Müfettişliği'ne devredilen kuruluş, FSS'ye yaralanma katkısı Eylül ayı için 200 ruble olarak aktarıldı. 18 Aralık 2017. Faiz miktarı nasıl hesaplanır?

IFTS'de ceza: son tarih 10/16/17, 10/17/17 ile 12/17/17 arasındaki gecikme süresi 62 gündür.

Çevrimiçi hesap makinesinde üstteki alana 30.000, alttaki alana 62 günlük borç miktarını koyalım.

Hesap makinesinin hesaplanmasının sonucu = 799 ruble.

Formüle göre hesaplamaların doğruluğunu kontrol edelim (18.09.2017'den itibaren yeniden finansman oranı %8.5'tir):

Federal Vergi Hizmetinde Ceza = 30.000 * %8.5 * 1/300 * 30 + 30.000 * %8.5 * 1/150 * 32 = 255 + 544 = 799 ruble.

FSS'de Penaltı: son tarih 10/16/17, 10/17/17 ile 12/18/17 arasındaki gecikme süresi 63 gündür.

Çevrimiçi hesap makinesinde üstteki alana 200 ve alttaki alana 63 girin.

Hesap makinesinin hesaplanmasının sonucu = 5,44 ruble.