Odliczenia standardowe dla dwojga dzieci. Odliczenie podatku na dziecko. Regulamin świadczenia

Dochód od osoby fizycznej opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych stawką 13% może być pomniejszony o zwykłe odliczenia podatkowe. W ramach tych odliczeń przepisy podatkowe przewidują standardowe odliczenia na dzieci.

Odliczenia dla dzieci w 2020 roku

Podwójne odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych

Jeżeli rodzic (rodzic adopcyjny), rodzic adopcyjny, opiekun lub powiernik zostanie uznany za jedynego rodzica, rodzica adopcyjnego, opiekuna lub powiernika, wówczas przysługuje mu standardowa ulga podatkowa w podwójnej wysokości. Jednocześnie „wyjątkowość” oznacza brak drugiego rodzica z powodu np. śmierci, uznania za zaginionego lub uznania go za zmarłego (pismo Ministerstwa Finansów z dnia 03.07.2013 nr 03-04-05 / 25442 ).

Podwójne odliczenie dla samotnego rodzica przestaje być przyznawane od miesiąca następującego po miesiącu zawarcia małżeństwa.

Odliczenie na podwójne dziecko może być również przyznane jednemu z rodziców (rodzicom adopcyjnym) według ich wyboru, jeżeli drugi napisze oświadczenie o odmowie otrzymania odliczenia na dziecko (art. 218 ust. 4 ust. 1 kodeksu podatkowego). Federacja Rosyjska).

Podstawy przyznania odliczeń na dziecko

Standardowe ulgi podatkowe dla dzieci są udzielane na podstawie pisemnych oświadczeń i dokumentów potwierdzających prawo do takiego odliczenia podatkowego (akt urodzenia, kopia paszportu i inne dokumenty) (klauzula 3 art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) .

Jak długo przysługuje odliczenie w ciągu roku?

Odliczenie na dzieci przysługuje za każdy miesiąc roku kalendarzowego, dopóki dochód podatnika opodatkowany stawką 13% przekroczy 350 000 rubli od początku roku. Od miesiąca, w którym łączny dochód przekroczył 350 000 rubli, nie przewiduje się odliczeń na dzieci.

Jednocześnie dochody w formie dywidend nie są uwzględniane w łącznej kwocie dochodów.

1. Najczęściej można uzyskać odliczenie standardowe przez twojego pracodawcę(klauzula 3 art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W takim przypadku musisz zgłosić się do pracodawcy wniosek o odliczenie standardowe... Oprócz wniosku załącz dokumenty potwierdzające Twoje prawo do odliczenia:

Kopia aktu urodzenia dziecka;

Kopia aktu rejestracji małżeństwa;

Dokonując potrącenia za niepełnosprawne dziecko

Orzeczenie o stwierdzeniu niepełnosprawności.

Dokonując odliczenia za dziecko powyżej 18 lat dodatkowo zapewnione:

Zaświadczenie z placówki oświatowej potwierdzające wykształcenie dziecka w pełnym wymiarze godzin.

Dokonując odliczenia w przypadku rozwodu rodzice otrzymują dodatkowo:

Umowa o zapłatę alimentów lub tytuł egzekucyjny o przekazaniu alimentów na utrzymanie dziecka.

Dokonując potrącenia, jeśli małżeństwo między rodzicami nie zostało zarejestrowane, dodatkowo pod warunkiem:

Świadectwo ojcostwa;

Pisemne potwierdzenie od jednego rodzica, że ​​drugi rodzic mieszka z nim i jest zaangażowany w jego dostarczanie.

2. Jeśli pracodawca nie zapewni odpisu, możesz otrzymać odpis za pośrednictwem urzędu skarbowego... W tym celu oprócz dokumentów określonych powyżej będziesz dodatkowo potrzebować:

1. Zeznanie podatkowe w formie 3-NDFL(możesz go pobrać tutaj). IFTS służy oryginał deklaracja.

2. Paszport lub zastępujący go dokument. IFTS przedłożył uwierzytelnione kopie pierwszych stron paszportu (podstawowe informacje + strony z rejestracją).

3. Zaświadczenie o dochodach w formie 2-NDFL... Takie zaświadczenie możesz otrzymać od swojego pracodawcy. IFTS służy oryginał certyfikaty 2-NDFL.

Uwaga: jeśli pracowałeś w kilku miejscach w ciągu roku, będziesz potrzebować zaświadczeń od wszystkich pracodawców.

4. Wniosek o zwrot podatku z danymi konta, na które urząd skarbowy przekaże Ci pieniądze. Oryginał wniosku jest składany do IFTS. Przykładową aplikację możesz pobrać tutaj: Roszczenie o zwrot podatku na dziecko.

Jak poświadczyć kopie dokumentów?

Zgodnie z prawem wszystkie kopie dokumentów muszą być poświadczone notarialnie lub poświadczone przez podatnika.

Aby móc samodzielnie poświadczyć, musisz podpisać każda strona(nie każdy dokument) kopie w następujący sposób: "Kopia jest poprawna" Twój podpis / Zapis podpisu / Data... W takim przypadku poświadczenie notarialne nie jest wymagane.

- jest to kwota ustalona przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, która zmniejsza podstawę opodatkowania. Zgodnie z art. 218 NKRF s. 1, s. 4 osoby z małoletnimi dziećmi mają prawo do ulg w planie. Wyjaśnienia dotyczące jego stosowania przedstawiono w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 8 grudnia 2011 r. N 03-04-05 / 8-1014.

Kto jest uprawniony do odliczenia podatku?

Ulga na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom, rodzicom adopcyjnym, których dzieci nie ukończyły 18 roku życia. W przypadku kształcenia stacjonarnego okres przyznania zasiłku przedłuża się do 24 lat.

Prawo przysługuje rodzicowi, w imieniu którego dzieci są. Ulga podatkowa dla dzieci od 1 stycznia 2012 r. wynosi 1400 rubli. za pierwsze i drugie dziecko i 3000 rubli. dla każdego kolejnego.

Zmiany w odliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych na dziecko od 1 stycznia 2016 r.

Od 1 stycznia 2016 r. standardowe odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych na każde niepełnosprawne dziecko dla rodziców i rodziców adopcyjnych zostało zwiększone z 3 do 12 tys. rubli, a dla opiekunów, powierników i rodziców zastępczych - z 3 do 6 tys. rubli. Ponadto, aby zastosować standardowe odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych na dzieci, próg dochodowy dla wszystkich rodziców wzrósł z 280 do 350 tysięcy rubli.

Jak obliczyć odliczenie podatku?

Wysokość odliczenia jest stała i zależy od liczby dzieci. Kwota ta jest odliczana od naliczonych wynagrodzeń, a podatek dochodowy jest odliczany od pozostałej części.

Przykład: wynagrodzenie. 20 000 rubli, jedno dziecko. 20 000 - 1400 = 18 600 rubli; 18600 * 13% = 2418 rubli; Suma do zapłaty: 20 000 - 2418 = 17 582 rubli. W przypadku braku dzieci: 20 000 - (20 000 * 13%) = 17 400 rubli. Tak więc oszczędności w obecności jednego dziecka wynoszą 182 ruble. Odliczenie podatku na dziecko przysługuje od dochodu według stawki 13%.

Jakie są ograniczenia w odliczaniu podatku na dziecko?

Prawo dziecka do odliczenia podatku wygasa z chwilą utraty przez dziecko statusu „dzieci”. Dziecko jest uważane za obywatela Federacji Rosyjskiej poniżej 18 roku życia. Albo po ukończeniu szkoły, albo po przejściu na inną formę studiów niż stacjonarny. Kiedy rodzic osiągnie próg płacowy 350 tysięcy rubli. prawo do świadczenia przestaje istnieć.

Przeczytaj także: W Rosji od 2013 r. wzrosły renty dla dzieci niepełnosprawnych oraz wysokość wpłat dla rodziców adopcyjnych

Który rodzic otrzymuje odliczenie?

Każdy rodzic otrzymuje ulgę podatkową na dzieci, chyba że obopólna umowa nie stanowi inaczej. Oznacza to, że jedno z rodziców zrzeka się swojego prawa na rzecz drugiego. Warto to zrobić, jeśli jedno z rodziców ma wysokie zarobki, a próg anulowania świadczenia przypada przed końcem roku kalendarzowego. W takim przypadku drugi rodzic otrzyma podwójne odliczenie. 182 * 2 = 364 ruble.

Do otrzymania podwójnego odliczenia nie jest wymagana zgoda drugiego małżonka:

Jeśli rodzic jest samotny. Fakt ten musi być potwierdzony odpowiednimi dokumentami. W przypadku ponownego zawarcia małżeństwa lub adopcji dziecka przez inną osobę rodzic nie jest już uważany za samotnego. Jeśli ojciec nie ma myślnika w akcie urodzenia, matka nie jest uważana za samotną.

W przypadku śmierci drugiego rodzica lub jego uznania za zaginionego.

Jak ubiegać się o ulgę podatkową na dzieci w 2020 roku?

Odliczenie to jest prawem pracownika i dlatego nie zobowiązuje pracodawcy do jego domyślnego obliczania. W związku z tym konieczne jest zwrócenie się do działu księgowości Twojego pracodawcy z pisemnym wnioskiem o udzielenie odliczenia podatkowego poprzez złożenie następujących dokumentów:

1. Akty urodzenia dzieci;

2. Akt małżeństwa;

3. Zaświadczenie z miejsca pracy małżonka, że ​​nie korzysta z tego zwolnienia (jeśli korzysta, to nie jest konieczne);

4. W przypadku zmiany miejsca pracy w ciągu roku zaświadczenie w formie 2-NDFL z poprzedniego miejsca;

5. Dla uczniów dorosłych dzieci - zaświadczenie z placówki oświatowej;

Podatnicy płacący podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) w wysokości 13%, obecnie obowiązujące przepisy przewidują zwolnienie w postaci standardowego odliczenia od podatku na dzieci. Odliczenie to jest stałą kwotą, o którą pomniejsza się podstawę opodatkowania, co pociąga za sobą uzyskanie przychodu (wynagrodzenia) dla podatnika w większej wysokości. Innymi słowy, odliczenie od podatku to część wynagrodzenia, od której nie jest naliczany podatek dochodowy od osób fizycznych.

Konsultacje: 83

Od 2020 roku rodzic, małżonek (małżonek) rodzica, rodzic adopcyjny utrzymujący dziecko przysługuje comiesięczne odliczenie od podatku w następujących kwotach:

• 1400 rubli - dla pierwszego dziecka;
• 1400 rubli - dla drugiego dziecka;
• 3 tysiące rubli - na trzecie i każde kolejne dziecko;
• 12 tysięcy rubli - za każde dziecko, jeżeli dziecko do 18 roku życia jest dzieckiem niepełnosprawnym lub studentem studiów stacjonarnych, doktorantem, rezydentem, stażystą, studentem do lat 24, jeżeli jest osobą niepełnosprawną I lub II grupy .

Nie ma więc określonego limitu, czyli innymi słowy, nie ma maksymalnej kwoty odliczenia na dzieci, a wysokość odliczenia jest uzależniona od liczby dzieci i innych przyczyn wskazanych powyżej.

Również prawo do potrącenia przysługuje opiekunowi, powiernikowi, rodzicowi adopcyjnemu, małżonkowi (żonie) rodzica adopcyjnego, na którego utrzymanie dziecko wynosi jednak wysokość potrącenia wskazana w powyższym wykazie ostatnich, z tego tytułu kategoria podatników zostaje zmniejszona z 12 do 6 tysięcy rubli.

Komu przysługuje ulga podatkowa na dziecko?

Jeżeli matka zawrze nowe małżeństwo z dzieckiem z poprzedniego, w tym cywilnego, małżeństwa, nowy mąż matki również ma prawo do odliczenia, jeżeli dziecko pozostaje na ich wspólnym utrzymaniu z matką, ponieważ nowy mąż matki ponosi również koszty utrzymania dziecka małżonka.

Podobnie prawo do odliczenia przysługuje nowemu małżonkowi ojca, który płaci alimenty matce dziecka, ponieważ alimenty stanowią wspólną własność ojca i jego nowej żony.

Tak więc w przypadku rozwiązania małżeństwa przez rodziców i zawarcia nowego małżeństwa, prawo do odliczenia przysługuje również nowym małżonkom rodziców.

Przykład obliczenia ulgi podatkowej dla małoletnich dzieci

Jak poprawnie obliczyć odliczenie podatku na dziecko? Łączna liczba dzieci jest brana pod uwagę przy ustalaniu kwoty standardowego odliczenia podatkowego. Pierwsze dziecko jest najstarszym dzieckiem, niezależnie od tego, czy przysługuje mu odliczenie, czy nie (pismo Departamentu Podatków i Ceł oraz Polityki Taryfowej Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 03.04.2012 nr 03-04-06 / 5-94).

Rozważ przykład obliczenia odliczenia podatku dla rodzica z dziećmi w wieku 12, 14, 16 i 25 lat, którego wynagrodzenie wynosi 30 tysięcy rubli. na miesiąc:

• odliczenie na pierwsze dziecko (25 lat) nie jest przewidziane;
• odliczenie na drugie dziecko (16 lat) wyniesie 1400 rubli;
• odliczenie za trzecie dziecko (14 lat) wyniesie 3 tysiące rubli;
• odliczenie na czwarte dziecko (12 lat) wyniesie 3 tysiące rubli.

Kwota należnego podatku dochodowego od osób fizycznych, z uwzględnieniem wymienionych odliczeń, wyniesie 2938 rubli. miesięcznie (30 000 - 1400 - 3000 - 3000) * 13%. Biorąc pod uwagę, że kwota podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku braku odliczeń wynosi 3900 rubli. miesięcznie (30 000 * 13%), wysokość wynagrodzenia w przypadku odliczeń podatkowych wzrasta o 962 ruble. miesięcznie (3900 - 2938).

Jeżeli w podanym przykładzie jedno z dzieci (w wieku 12 lat) jest niepełnosprawne, kwota należnego podatku dochodowego od osób fizycznych wyniesie 1378 rubli. miesięcznie (30 000 - 1 400 - 3 000 - (3 000 + 12 000)) * 13%, ponieważ o łącznej wysokości standardowej ulgi podatkowej decydują dwie okoliczności: jakie jest konto dziecka dla rodzica i czy jest ono wyłączone. Kryteria te nie są określone w ustawie jako alternatywne, w związku z czym wysokość odliczenia może być ustalana poprzez zsumowanie kwot odliczeń (klauzula 14 kontroli praktyki rozpatrywania przez sądy spraw związanych ze stosowaniem Rozdział 23 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, zatwierdzony przez Prezydium Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej w dniu 21 października 2015 r.).

Standardowa ulga podatkowa dla samotnego rodzica lub opiekuna

Odliczenie od podatku przysługuje w podwójnej wysokości jedynemu rodzicowi (rodzicowi adopcyjnemu), rodzicowi adopcyjnemu, opiekunowi, powiernikowi. Odliczenie podatku dla samotnego rodzica kończy się od miesiąca następującego po miesiącu jego małżeństwa.

Rodzic jest uznawany za jedyny w następujących przypadkach:

• jeżeli ojcostwo dziecka nie zostało prawnie ustalone, w tym jeżeli na wniosek matki dziecka do aktu urodzenia dziecka nie wpisano informacji o ojcu dziecka. Okoliczność tę potwierdza akt urodzenia dziecka, w którym wskazano tylko jednego rodzica, lub zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego o wpisie informacji o drugim rodzicu ze słów matki;
• jeśli jedno z rodziców nie żyje, zostało uznane za zmarłe lub zaginione. Potwierdzeniem tych faktów jest akt zgonu oraz orzeczenie sądu o uznaniu drugiego rodzica za zmarłego lub zaginionego.

Rodzic nie jest uznawany za jedynego w następujących przypadkach:

• jeśli rodzice nie są i nie byli w zarejestrowanym małżeństwie;
• jeżeli małżeństwo między rodzicami zostanie rozwiązane;
• w przypadku pozbawienia praw rodzicielskich drugiego rodzica;
• jeżeli drugi rodzic odbywa karę w miejscach pozbawienia wolności.
• Odliczenie od podatku może być również udzielone w podwójnej wysokości jednemu z rodziców (rodzicom adopcyjnym) wybranemu przez siebie na podstawie oświadczenia o odmowie odliczenia przez jednego z rodziców (rodziców adopcyjnych).

Należy pamiętać, że tylko pracujący rodzic, który uzyskuje dochód opodatkowany w wysokości 13%, może odstąpić od odliczenia podatku na rzecz drugiego rodzica.

W związku z tym rodzic zarejestrowany w urzędzie pracy, matka przebywająca na urlopie macierzyńskim lub rodzicielskim nie może odmówić odliczenia podatku.

Terminy świadczenia odliczeń podatkowych

Odliczenie od podatku można stosować od miesiąca urodzenia dziecka, od miesiąca, w którym nastąpiło przysposobienie, ustanowiono opiekę (opiekę) lub od miesiąca, w którym przychodzi zgoda na przekazanie dziecka (dzieci) do pieczy zastępczej w życie.

Odliczenie od podatku kończy się z końcem roku, w którym dziecko ukończyło 18 lat, w którym upłynął okres jego ważności lub umowa o przekazanie dziecka (dzieci) do pieczy zastępczej w rodzinie, w której dziecko zmarło wygasło.

Jeżeli dziecko po ukończeniu 18 roku życia kontynuuje naukę w placówce oświatowej i (lub) placówce oświatowej, w tym na urlopie naukowym, odliczenie przysługuje za cały okres studiów do ukończenia przez dziecko 24 roku życia.

Istnieje pewien limit dochodu na otrzymanie odliczenia „dziecięcego”, a mianowicie: prawo do odliczenia podatku obowiązuje do czasu uzyskania przez podatnika skumulowanego dochodu w wysokości 350 tysięcy rubli. Od miesiąca, w którym dochód przekroczył 350 tys. rubli, odliczenie od podatku następuje dopiero w następnym roku.

Procedura odliczenia podatku

Wielu odwiedzających naszą stronę jest zainteresowanych tym, jak prawidłowo sporządzić odpis podatku „dziecięcego” na podatek dochodowy od osób fizycznych. Będziesz musiał wystąpić do pracodawcy z pisemnym wnioskiem, dołączając dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia podatku, w zależności od konkretnego przypadku:

• odpis aktu urodzenia dziecka;
• umowa o zapłatę alimentów lub tytuł egzekucyjny (nakaz sądowy) o przekazaniu alimentów na rzecz drugiego rodzica z tytułu alimentów na dziecko;
• kopia paszportu (z adnotacją o zarejestrowaniu małżeństwa między rodzicami) lub aktu zawarcia małżeństwa;
• zaświadczenie o mieszkalnictwie i usługach komunalnych o wspólnym zamieszkiwaniu dziecka z rodzicem (rodzicami).

Jeżeli podatnik ma więcej niż jedno miejsce pracy, to odliczeń podatkowych może dokonać tylko jeden z pracodawców według wyboru podatnika.

Jeżeli podatnik rozpocznie pracę nie od pierwszego miesiąca okresu rozliczeniowego, odliczeń podatkowych dokonuje się w tym miejscu pracy, uwzględniając dochód uzyskany od początku okresu rozliczeniowego w innym miejscu pracy, w którym podatnik był świadczony z ulgami podatkowymi. Wysokość uzyskanego dochodu potwierdza zaświadczenie o dochodach uzyskane przez podatnika wystawione w poprzednim miejscu pracy.

Jeżeli z jakiegoś powodu podatnikowi w okresie rozliczeniowym nie zapewniono odliczeń podatkowych na dzieci lub udzielono mu kwoty mniejszej niż przewidziana prawem (m.in. w związku z niedostarczeniem pracodawcy wniosku podatnika lub dokumentów niezbędnych do uzyskania tego odliczenia), nadpłacony podatek dochodowy od osób fizycznych może zostać zwrócony podatnikowi z budżetu.

W tym celu na koniec okresu rozliczeniowego (na koniec roku kalendarzowego) podatnik musi złożyć w urzędzie skarbowym w miejscu zamieszkania następujące dokumenty:

• deklaracja podatkowa w formie 3-NDFL;
• dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia;
• certyfikat 2-NDFL w miejscu pracy;
• paszport obywatela Federacji Rosyjskiej;
• wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych.

W ciągu trzech miesięcy od otrzymania dokumentów przez inspekcję skarbową należy przeprowadzić kontrolę podatkową, po której w przypadku pozytywnej decyzji należy w ciągu miesiąca zwrócić nadpłacony podatek dochodowy od osób fizycznych.

Jeśli masz dodatkowe pytania związane z odliczeniem podatku na dziecko, możesz zwrócić się do naszych prawników korzystając ze strony internetowej.

Dzięki

Ostatnia aktualizacja 09.09.Czas czytania: 6 minut.

Zgodnie z ustawodawstwem podatkowym, państwo corocznie zapewnia każdemu podatnikowi posiadającemu dziecko zniżkę w podatku dochodowym od osób fizycznych - standardową ulgę podatkową dla dzieci.

Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych jest rodzajem ulgi podatkowej, dzięki której pomniejszana jest podstawa opodatkowania – część dochodu, która podlega opodatkowaniu. Odliczenie jest stosowane co miesiąc. Ale jeśli łączna pensja od stycznia będzie większa niż 350 000 rubli, rodzic będzie mógł ubiegać się o świadczenie do miesiąca, w którym pensja osiągnie maksymalny roczny limit.

Odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych: najnowsze wiadomości

Ministerstwo Finansów wydało w dniu 11.07.2018 r. nowe wyjaśnienia nr 03-04-05/80099 w sprawie możliwości odliczenia małżonkom posiadającym dzieci z poprzedniego małżeństwa. Głównym warunkiem jest to, aby dzieci były na ich utrzymaniu - mieszkają razem lub są wypłacane alimenty. Zasiłek standardowy dotyczy wszystkich dzieci obojga małżonków. O kolejności dziecka decyduje data urodzenia.

W dniu 15 lutego 2018 r. Ministerstwo Finansów opublikowało pismo wyjaśniające nr 03-04-05/9654, w którym stwierdza się, że jeżeli pracownik skorzystał z urlopu na własny koszt, nie uniemożliwia to otrzymania standardowej ulgi podatkowej na dziecko. Okres podatkowy obejmuje wszystkie miesiące, nawet te, w których pracownik nie był opłacany.

Ministerstwo Finansów pismem z dnia 20 marca 2017 r. wskazało dokładną wysokość odpisu na niepełnosprawne dziecko. Faktem jest, że osoba fizyczna ma prawo do zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych po urodzeniu i niepełnosprawności (od 6 000 do 12 000 rubli). W związku z tym sumuje się wysokość świadczeń.

Kto jest zapewniony?

Wymogi, które należy spełnić, aby skorzystać z ulg podatkowych na dziecko, są określone w art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej:

• może być stosowany tylko u osób niepełnoletnich, które nie ukończyły 18 roku życia, granica wieku jest wydłużona do 24 lat w przypadku osoby niepełnosprawnej lub studenta studiów stacjonarnych na wolnym lub płatnym kierunku;
• dochód rodzica jest oficjalny i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym według stawki 13% (art. 210 Ordynacji podatkowej) - pracownicy z pensją urzędową, indywidualni przedsiębiorcy w powszechnym systemie podatkowym;
• od początku roku limit dochodów nie przekracza 350 000 rubli;
• dziecko pozostaje na utrzymaniu podatnika.

Jeśli wynajmujesz mieszkanie, garaż lub inną nieruchomość i zgłaszasz dochód do Federalnej Służby Podatkowej, możesz również ubiegać się o prawo do zwrotu.

Kwota odliczenia

Przy obliczaniu zwrotu podatku bierze się pod uwagę liczbę dzieci oraz kolejność ich urodzenia (od najmłodszego do najstarszego). Tabela dochodów, od których podatek dochodowy nie zostanie potrącony zgodnie z udzieloną ulgą podatkową w 2019 roku.

Okazuje się, że np. rodzic trójki nieletnich przeznacza 5800 rubli z dochodu, który nie bierze udziału w naliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych - jest on pobierany z reszty wynagrodzenia.

Przykład obliczenia dochodu netto odliczonego w 2019 roku

Aby zrozumieć, w jaki sposób opisana korzyść podatkowa jest stosowana, rozważ przykład jej obliczenia.

Borodina KS ma liczną rodzinę – cztery osoby niepełnoletnie (15, 14, 7 i 4 lata).

Jej pensja wynosi 40 000 rubli przed podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Borodina K.S. ma prawo skorzystać z refundacji na wszystkie dzieci: na dwójkę młodszych 1400 rubli, a na starsze 3000 rubli miesięcznie.

Łączna wartość wynosi więc 8800. Kwota ta zostanie potrącona z pensji KS Borodina do lipca - w przyszłym miesiącu jej dochód przekroczy 280 tys.

Pracodawca kobiety obliczy podatek dochodowy od osób fizycznych z 31 200 rubli jej wynagrodzenia: (40 000 - 8 800) × 0,13 = 4056 rubli.

Do jakiego wieku są dostarczane

Prawo do ulg podatkowych rozpoczyna się od momentu urodzenia lub wejścia w życie postanowienia sądu o przysposobieniu (umowa o przekazaniu dziecka rodzicom zastępczym).

Prawo wygasa z chwilą:

• dziecko osiąga pełnoletność lub granicę wieku 24 lat dla studenta studiów stacjonarnych;
• śmierć dziecka;
• wygaśnięcie umowy o rodzinie zastępczej.

Przy obliczaniu odliczenia brane są pod uwagę wszystkie dzieci w rodzinie, nawet jeśli dorosły dawno temu.

Jak uzyskać podwójne odliczenie

Zwrot podwójnego podatku można uzyskać, jeśli drugi rodzic zrezygnuje z przysługującego mu świadczenia na rzecz pierwszego. Jest podatnikiem, którego zarobki podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nie mogę odmówić:

• niepracująca matka (gospodyni domowa);
• kobieta na urlopie macierzyńskim lub poporodowym;
• kobieta zarejestrowana w urzędzie pracy.

O świadczenia możesz ubiegać się w swoim miejscu pracy. Wnioskodawca zapewnia pracodawcy:

• zastrzeżenie;
• wniosek o świadczenie;
• odpis aktu urodzenia dziecka.

Jedyny rodzic ma prawo do podwójnego odliczenia, jeśli fakt śmierci lub niewiadomej nieobecności drugiego dziecka zostanie oficjalnie potwierdzony.

Jak uzyskać zwrot podatku za poprzednie lata

Potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych może zostać zwrócony za poprzednie lata, ale tylko za ostatnie 3 lata. W 2019 - dla 2018, 2017 i 2016.

W Twojej pracy księgowy najprawdopodobniej odmówi przeliczenia za Ciebie, ponieważ jego rok obrotowy został już zamknięty. Dlatego musisz zabrać ze sobą zaświadczenie 2-NDFL, oryginalne dokumenty zwrotu i wniosek. Następnie wypełnij deklarację 3-NDFL i prześlij ją do Federalnej Służby Podatkowej.

Dokumenty można składać osobiście lub pocztą. Urząd skarbowy sprawdzi wszystkie informacje przez 3 miesiące, dokona przeliczenia i zwróci nadpłacony podatek.

Odliczenie podatku z tytułu urlopu opiekuńczego

Dla kobiet, które poszły na urlop macierzyński lub go opuściły, Ministerstwo Finansów i Naczelny Sąd Arbitrażowy wydały instrukcje i wyjaśnienia dotyczące naliczeń.

Sam pracodawca nie może zapewnić odliczeń podatkowych, bez względu na to, ile miesięcy w roku pracownik nie miał dochodów, w przeciwnym razie zostanie nałożony na grzywnę Federalnej Służby Podatkowej na podstawie art. 123 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ale sama pracownica pod koniec roku może się z nimi skontaktować i otrzymać, poprzez ponowne obliczenie, utracone świadczenia dla dziecka. Aby to zrobić, będziesz musiał złożyć oświadczenie w formie 3-NDFL i inne niezbędne dokumenty.

Czasami nadal odmawiają odliczenia podatku, najlepiej wcześniej skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową, aby poznać wszystkie niuanse.

Dokumenty

Odliczenie jest możliwe dopiero po złożeniu wniosku przez rodzica i dostarczeniu wykazu dokumentów. Wniosek składa się raz na cały czas, aż do zmiany sytuacji zawodowej lub życiowej, np. narodzin kolejnego dziecka.

Jeśli wnioskodawca ma kilka oficjalnych miejsc pracy, musi wybrać jedną z nich i przekazać pracodawcy:

• Akt małżeństwa;
• zaświadczenie z uczelni (dla studentów);
• potwierdzenie niepełnosprawności dziecka;
• akt urodzenia/adopcji.

Jeśli rodzic jest jedynym:

• akt zgonu współmałżonka;
• orzeczenie sądowe o jego nieznanej nieobecności;
• zaświadczenie o braku ojcostwa.

Jeżeli podatnik jest opiekunem:

• umowa rodziny zastępczej;
• decyzja o opiece.

Jeśli rodzic otrzyma odliczenie od podatku, musisz:

• deklaracja 3-NDFL;
• zaświadczenie z działu księgowości;
• kopie powyższych dokumentów.

Jeżeli dokumenty są składane bezpośrednio do Federalnej Służby Podatkowej, wnioskodawca musi złożyć oryginały dokumentów.